信贷业务既是商业银行一项传统的业务,也是商业银行的核心业务,是目前乃至今后相当长一段时期内商业银行利润的主要来源之一。对于作为债权人的商业银行来讲,借款人始终存在是否能够按期足额偿还债务不确定性,这就构成了商业银行的信贷风险。只要存在借贷业务,就必然伴随着信贷风险。为了降低信贷风险,商业银行在信贷决策时必然注重对贷款对象的了解与考察,选择并锁定优质客户。商业银行信贷管理与信贷风险问题已经成为理论和实务界的热点问题。商业银行信贷风险水平的高低决定了其信贷资产质量的高低。目前,现代商业银行都建立了各自的信贷管理体系,公司信贷业务流程分为贷前、贷中与贷后三个阶段,在各阶段中,商业银行都依赖贷款对象的财务与非财务信息做出信贷决策。但在实践中贷款对象的财务信息发挥了主导作用,非财务信息只是在财务信息的基础上发挥作用。财务信息虽然有定量且直观的特征,但仍然存在一定局限性,因此需要非财务信息作为补充。本文研究的内容就是商业银行信贷决策与企业财务状况之间的关系,分析商业银行的信贷过程中是否考虑了企业的财务信息,重点关注哪类财务信息,银行的信用贷款是否理性,银行在实际贷款过程中银行信贷评价体系实施的情况如何等。当然,本文对非财务信息与信贷决策的关系也予以了考虑。商业银行贷款类型主要分为信用贷款、担保贷款(分保证、抵押和质押)和票据贴现三大类。其中信用贷款是债务人仅凭自己的信誉从商业银行获得的贷款,无需提供抵押品或第三方担保,这类贷款的决策与企业的财务状况联系也最为密切,故本文把研究的角度放在银行信用贷款与企业财务状况的关系之上。本文以中国沪、深两市2004-2005年的上市公司样本为研究对象,在对银行授信部门访问的基础上,选择了一系列具有代表性和近年来较为新颖的指标体系,建立了银行信用贷款与企业财务状况关系的研究模型。通过逻辑回归与最小二乘法回归研究得出,商业银行信用贷款在一定程度上看重企业的资本结构、盈利能力和资金营运状况,但对企业成长性和发展潜力的关注明显不足,非财务指标与信用贷款存在合理且相关关系,因此商业银行信用贷款风险识别、选择贷款对象的能力还有待提高。此外,本文还创新性地针对具有代表性的几个行业的信用贷款做了一些研究。针对商业银行信用贷款实证研究中体现出的问题,本文的最后一章对其原因进行深入分析并提出了解决方案。本文关于商业银行信用贷款的研究不仅对商业银行信贷体系,而且对广大缺乏资金的借款企业和信贷市场的发展壮大都具有相应的实际价值和战略意义。