在2016年“营改增”全面落地之后,税制改革的重头戏落在了直接税的改革上,直接税的改革中个人所得税的改革呼声最高、最紧迫。个人所得税的改革势在必行,而分类与综合相结合的税制是个人所得税改革的重点,因此本文的主题是个人所得税综合与分类税制改革。本文以个人所得税征管效率为切入点,对我国个人所得税的征管现状进行了分析,并发掘现行税制模式下存在的种种问题,在借鉴国外先进经验的基础上提出我国个税税制改革和征管设计的方案。文章运用了多种研究方法,通过国内外文献的学习形成了本文的理论基础税制类型与比较、征管效率的内涵与衡量标准;通过利用收入模型并进行积分计算后对我国部分省的税收流失率进行了测算;通过调研的方式对目前我国现行个人所得税分类税制下存在的问题进行了深入分析。通过研究,本文形成了以下几点重要成果:(1)本文运用税收流失情况来衡量征管效率。本文选取全国几个具有代表性的省份测算税收流失率,经测算,2015年江苏省、河北省、海南省、山西省的个人所得税税收流失率分别为57.47%、68.89%、25.96%和38.79%,得出我国现行的分类税制下税收征管效率低下、税收流失情况严重的结论。(2)对当前税制下个人所得税税收流失原因分析,从税制角度来看,对财产性收入和附加福利课税的缺位、税目界限模糊、税率设计缺陷;从征税机关的角度来说,存在征管信息化程度低,自行申报制度不健全、征管税收信息不能共享的缺陷;此外,纳税人的纳税意识差也是重要的原因。(3)发达国家的个人所得税征管的经验。美国个人所得税的指数化费用扣除、可替代最低税制度;日本的税务代理制度、蓝色申报制度;澳大利亚的税务号码制度、信息化申报制度。这些国家实践经验的可以为我国的改革提供思路。(4)我国个人所得税综合与分类税制改革规划,对课税范围、计税依据、税率、税收优惠提出了设计思路。文章提出将现有的五大劳动性质的项目设置为综合征收的项目,进行综合征收,其他项目继续按照分类征收,并提出了对于劳动所得的实行3%-40%五级超额税率的设想。(5)对我国个人所得税综合与分类税制改革规划的征管进行了设计,设计了呈三位一体框架式的个人所得税的征收管理体系,提出要建立自然人税务登记制度、完善纳税人自行申报方式、建立应纳税额评估与税款追征制度,并且在“金税三期”的大背景下进一步提高个人所得税信息化的水平。