在气候变化的背景下,碳税被认为是实现碳减排的有效工具之一。正因为如此,越来越多的国家尝试引入碳税。但伴随碳税而来的一系列负面影响,尤其是经济方面的负面影响,又让许多国家在引进碳税时非常谨慎。本文分析了碳税对我国能源节约、经济增长和居民福利可能造成的影响,并提出政策建议,以期减轻碳税在其中一些方面表现出来的负作用,为碳税政策的制定提供参考。本文的主体由四个部分组成:(一)对我国的能源消费现状以及正面临着的减排压力进行阐述,归纳出碳税的概念、征收碳税的理论基础。之后,将碳税效应分为节能减排效应、经济效应和福利效应,并分别做理论分析。(二)首先构造中国征收碳税的情景,然后通过构建计量模型,并结合投入产出表等多种工具测算碳税的节能减排效应、经济效应和福利效应。测算研究的结论为:(1)碳税在中国的节能减排效果较好,而且随着税率的提高,该效果越来越明显。此外,随着能源价格的增长,碳税税率也需相应地增长以避免其减排效果降低。(2)碳税的经济效应表现出部门差异和时间差异,但整体来说,当碳税税率位于10-50元/吨C02之间时,碳税的征收对全国经济增长的影响较小。而且如果考虑到碳税带来的成本增加促使企业加快技术创新步伐、寻找替代能源以及对受影响较大的部门实行较低的税率等一些短暂性的税收优惠,则碳税对中国经济的影响将进一步削弱。(3)碳税具有累退性,但从整体上看,当税率为30元/吨C02时,碳税给居民带来的福利损失较小。而从碳税收入的角度来看,相较于城镇居民,农村居民的福利损失更大。(三)从碳税的征收范围、税率、税收优惠、税收使用和实施效果五个方面出发介绍碳税的国际实践情况,并根据国外碳税制度的共同点总结出碳税成功推行的经验。(四)在之前的测算结果以及国际实践介绍的基础上提出政策建议,主要有:开征前做好宣传工作,提高公众的环保意识和纳税意识,为碳税的推行扫除障碍;低税率引进,并逐步提高税率水平;对不同种类的化石能源和不同行业实行差别税率等;形成“以激励为主,以保护为辅”的优惠措施实施模式;坚持税收中性原则,合理使用碳税收入。