有效的内部控制可以帮助企业保障财产安全,降低运营风险。相反,如果企业管理水平有限、内部控制失效会产生诸多不良后果。近几年来,由于各方面的努力,我国在内部控制领域的理论研究得到了快速的发展。但是由于我国经济发展起步慢,发展快,一些民营企业还保留着固有的观念,管理水平、内部控制执行力有限,甚至是没有构建内部控制体系,这对企业的发展非常不利。CM公司是一家农牧业上市公司,但是由于内外部种种因素,其内部控制管理上存在诸多问题。本文试图通过调查和分析CM公司的现状来发现该公司内部控制管理上的漏洞和薄弱环节,为其量身定制一些优化设计方案以改进其内部控制体系,使CM公司管理者认识到内部控制的重要性。本文采用访谈法、穿行测试法、调查问卷法、层次分析法等对CM公司进行评价。对企业员工和领导层进行访谈、问卷调查,了解CM公司关键控制点,并结合其他内部控制评价方法对CM公司控制环境、控制系统、监督评价等公司层面的内部控制现状进行评价,发现CM公司内部控制基本健全,无重大缺陷,但有些环节比较薄弱,已经暴露出一些问题,亟待改进。CM公司目前执行的内部控制存在的问题主要有:内部控制部门独立性不足、人力资源管理不够规范、员工积极性不足、尚未建立风险管理体系、采购和预算环节执行不到位、缺失监督等。最后,本文提出了有针对性的优化设计方案以改进CM公司内部控制体系。并得出如下结论:CM公司应该加强绩效考核控制流程,关键岗位实施轮岗制,构建风险管理控制体系,加强企业投诉举报机制,搜集外部信息,提高工作效率,加强CM公司监督职能。此外还探讨了采购、预算等业务的风险点并对流程进行优化设计,如供应商的选择和评价、采购验收、预算控制、关键岗位轮岗制、投诉制度和内部建议获取等。