在市场经济条件下,企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能,而企业能否获利,很大程度上取决于现金流转状况和现金流量管理水平。这是因为,企业的一切生产经营活动都可以看作是从一定数额的货币资金投入开始,经过生产活动转化为商品,经过销售活动再以一定数额的货币资金流回企业的过程,且该过程完全可以用现金流这样一根链条加以描述。也就是说,只有现金流量才真实反映企业的投入产出及其过程。威奥公司的管理者,近年来己经认识到现金流管理在企业经营决策中的作用,希望通过对现金流量的分析和控制保障企业正常的经营。本文将要从以下五个章节对威奥公司2007年经营活动及账表的调查分析,以公司现金流管理为基础,对其经营活动、筹资活动、投资活动情况进行进一步研究分析,找出现金流量的优化方案。第1章引言,阐述选题的研究背景、目的及意义,第2章对国内外有关的文献进行述评,第3章说明了研究方法和设计。第4章是本文的核心,主要是对威奥公司现金流量资料的整理和分析。在这一章里,论文从威奥公司2007年的现金流入量和流出量的整理和测算开始,对威奥公司现金流量进行了分析。对威奥公司现金流量预算进行论述,指出应放弃目前所使用的资产负债表估计法而采用更加准确的现金收支法编制现金流量预算。同时,在本章中也对威奥公司的应收账款管理现状进行分析及提出改进意见。第5章是结论与建议。本文拟解决的问题是通过对威奥公司现金流量的分析,给出威奥公司现金流量管理的总体水平评估,并提出改进现金流量预算方式,最重要的是建议改变应收账款的管理以优化企业现金流量。