上市公司内部控制缺陷产生的影响因素分析——基于股东权力结构视角

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内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。内部控制自我评价报告有重要的两块内容,第一块是内部控制制度建立和执行情况,主要是内部控制五要素和重点控制活动,第二块是内部控制制度设立或执行遇到的问题。内部控制只要有一方面不足,不管其它方面内部控制运行多么良好,内部控制的目标还是无法达到,因此研究上市公司内部控制缺陷的产生影响因素是很有必要的。那到底什么因素会导致公司出现内部控制缺陷?那些因素是更主要的呢?这明显是一个需要通过实证来求解的问题。所以,本文从股权结构的角度出发,运用实证分析法研究上市公司的内部控制。  本文将结合当下学术界新兴的股权结构视角,对上市公司内部控制进行全新地观察,分析上市公司股权结构对于其内部控制的影响,并探究出上市公司股权结构影响其内部控制的作用机制。首先,论文将整合学术界已有的基于不同角度对于上市公司内部控制产生缺陷的原因的分析,提出以往观点的不足之处,以此体现出本文的学术价值。随后,论文将先介绍文章中需要用到的主要理论知识,理论知识部分将分为两块来介绍,一块是权力结构方面的理论知识,一块是企业内部控制方面的理论知识。然后,本文将以之前章节中所阐述的各种理论为基础,结合上市公司内部控制以及股东权力结构现状,作出上市公司股东权力结构影响内部控制的作用机制的假设。在提出假设之后,论文将利用实证以及数量模型对作用机制进行证明。最后,文章将以得出的相关结论、问题解决建议以及学术展望结尾。
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