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摘 要：随着国际经济贸易的迅速发展以及国内市场经济的激烈冲击，企业的生产经营面临极大的财务风险与经营风险，财务内控管理作为重要的企业管理工具，在企业经营管理中的重要性愈加凸显，有效的财务内控管理能促使企业经营发展效益最大化，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业健康持续发展。本文在分析企业财务内控管理的重要性基础上，深入探讨了当前企业财务内控管理现状和存在的问题，并针对性的提出了加强企业财务内控管理的对策措施。
关键词：企业财务内控;内控管理;风险控制
一、引言
随着国际经济贸易的需求以及国内市场经济的激烈冲击，企业的生产经营面临极大的财务与经营风险，企业要想获得宽广的发展空间，逐步实际经营目标与长期发展计划，需优化经营模式，树立科学的管理理念，正视财务内控管理的现状与问题点，推动企业精细化管理。
企业财务内部控制是企业管理的手段，也是保障企业经营正常运行的关键，它对企业的发展有着重要的现实意义。首先，它能确保企业实现基本经营目标，至少能保证企业的生存，企业通过内部控制的建立与实施来达到企业经营运营的改善，实现企业利益最大化。其次，它是遵循法制与市场机制的客观要求开发性必要条件，是企业经营文化的体现。最后，它能有效提高企业的经营效率，规避经营风险，有助于保证财务运行的可靠性，促使企业合法合规的经营。
二、当前企业财务内控管理存在的问题
（一）财务内控管理制度不健全
1、会计核算不严谨
当下，企业会计核算扮演重要的角色，核算过程中存在的不可忽视的问题，是亟待企业去解决的。首先在报表层面，高层人员重视程度与核算人员综合素质不够高，存在违规操作，核算数据不准确，与企业实际业务相脱离。其次在股权投资的核算過程中，企业通常采用权益法进行会计核算，但结合财务岗位的配置、责权不对等以及内控机制不健全的因素，始终也存在一些问题。
2、资金管理松散
资金管理是企业财务管理的重要部份，是企业持续发展的血液，企业不可忽视它的突出问题。首先资金管理水平低，银行账户多，资金账户管理松散造成企业巨大的资金成本。其次过分重视利润指标的考核，忽略现金流的管制。再有资金使用效率低下，目前大部份企业都有制定详细的资金使用计划，但实施与实际脱节，过于表面化。伴随企业规模的扩大，企业投资随意性增大，没有正视资金周转的规划，资金变动情况不了解，未能有效调动资金，从而造成资金使用效率大大降低。
3、投资管理重视度不够
随着全球经济的渗透，大部份企业面临更大的发展机遇与挑战，相应的投资活动也愈发频繁，因投资决策不合理，管理方式不完善，发展规划不明确等一系列问题也引起企业的重视。首先投资前没有深入市场调查，投资随意且盲目，过于主观，缺少市场规划。有些企业一味追随市场变化而进行投资，没有测算投资的可行性，或是为了追求短期的利益急于扩大经营规模，资金预算不清晰，资金成本负担过重，给企业带来就是恶性循环。其次投资管理方式不够完善，部份企业在投资时缺乏倒是的战略筹划，投资管理方式跟不上当前的时代发展，一旦投资项目出问题，直接影响企业正常的运行，使企业陷入生存困境。
4、风险管控薄弱
风险管控好坏直接影响企业的经营，一味降低风险概率，只会使风险成为一个容易积压的泡沫。企业应合理利用风险高低程度，帮助企业规避可能遇到的风险，增加企业的经济效益。首先混淆风险管理与内部控制的关系，企业风险有内部风险如财务风险、经营风险。外部风险有经济风险、政治风险等。没有分清内控只是管理风险的一种手段，单一关注其中一项，使企业承担巨大风险。其次风险管理意识薄弱：大部份企业不重视风险管理，止于形式。或是没有监控，风险管理效果不理想。再有部份企业为了获取利润最大化，单一降低风险概率，直接忽视其中存在的问题，最终无法收拾给企业带来的残局。
（二）内部控制监督力度不够，缺乏完善的财务内控风险评估制度
1、内部审计部门没有发挥其相应职能
企业内控制度监督过程中，内部审计可作为内控的一种手段，发挥着举足轻重的作用。但大部份企业的内部审计没有很好的履行其相应的职能。
2、审计部门缺乏独立性
内部审计部门缺乏独立性，大部份的内审部门只是财务部的分支机构，或是内审负责人的职责与权限受制于经营管理。
3、内控意识薄弱
企业对内控意识不足，更多采用传统的管理理念，管理理论不成熟，未充分结合企业自身的特点与发展情况。单一的借鉴西方的内控理论，与企业的实际经营业务脱节，没有建立全面的内部控制评估等制度。另外，员工对内审的工作职能带有偏见，导致内审工作存在执行偏差，内控制度实施不得力。
（三）内控控制体系不健全
我国大部份企业内控体系主要是在吸收西方的理念的基础上，结合企业的实际情况而建立，但在具体的操作中却存在许多不适应的细节，比如：管理层对内控体系的重要性认识不够全面;不重视内控体系的建设;或者依旧采用传统的管理模式，没有建立相应的内部控制体系;或是己设立内控体系，只把该体系当作应付领导的检查;还有认为内控体系只会影响工作效率。甚至觉得内控体系的工作应由财务部全权负责，导致风险与公司实际运营脱节缺乏体系规则约束。
三、加强企业财务内控管理的对策措施
（一）健全并不断优化财务内控控制制度
1、会计核算必须严谨
随着蓝田神话等一系列公司漏洞的出现，加速解决会计核算中存的问题己成了当下的任务。首先我们应提高会计核算与报表编制的科学性。加强对核算工作的重视程度，定期开展核算方面的宣导，优化会计核算流程，可以在会计科目、会计政策、结账流程管理、报表编制与分析开展财务精细化管控。加强对会计核算人员的培训力度，完善奖惩与激励机制。其次企业应不断完善企业股权投资核算工作。利用数据模型优化利润管理，避免风险的产生。综上所述，会计核算工作在经营管理中举足轻重，企业应正视它。 2、资金管理应慎重
企业应意识到资金管理的重要性不只是体现在企业营运层面，更应被提到战略高度。首先管理层高度重视资金管理，让资金成为维护企业的命脉。其次应加强资金集中管控，优化资金的使用，尝试通过企业资金调研、日常资金管理、资金预测与风险管理、多个分公司或母子公司资金管理执行全面预算等进行财务精细化管控，结合企业内部经营的客观实际，进行事前事中事后的把控。
3、加强投资管理的重视力度
为了使企业得到长远的发展，我们首先应客观具体的采取相应的科学对策，渗透到企业。结合市场变化，对每一项经济业务进中事前事中事后的把控。加强计算机系统在财务内控中的渗透，完善对相关的投资筹资融资等金融活动的控制等。其次优化投资决策流程，可采取通过一系列如编写投资计划、合理优化投资项目尽职调查工作、明确投资要点等进行精细化管理。并结合企业现有的资源和能力，客观的进行投资分析。再有不断完善投资管理体系，建立投资风险监控系统，加强风险控制
4、加强风险管控
为了企业效益最大化，首先我们应提高风险管理人员的素質，聘用相关有从业资格的经验人士，定期开展员工培训工作。明确各部门工作职责。加大预算推行力度，尽可能满足风险管理工作的需求。其次优化风险管理系统及制度，通过内控工作，合理安排风险评估工作，明确全面风险管理要点，定期进行检查工作，尽可能提高风险管理质量。
（二）加强内控控制监督力度、不断完善风险评估等制度
1、加强内审部门的独立性
企业应不断完善内控相应的治理机构，设立相应的决策和监管支持机构来支持审计部的工作，分化企业管理快去的领导者交叉任职，使内审部门拥有绝对的独立地位。
2、加强内控意识
企业应结合自身的经营情况建立完善内控评估等管理制度，加强内审意识，不断开展宣导内审工作职能给企业带来的正面影响，健全内控控制体系。
3、促使内控部门发挥应有的职能
企业应通过治理层和管理层的权力监督职能以及公司的企业管理制度文化，明确表明内控部门的独立性与相应的职责和权利，让内控部门本着公司利益最大化，不断防范管理中存在风险的立场出发，尽显内控独有的职能
（三）建立健全的内控控制体系
1、提高内控重要性的意识
企业应不断通过改进体系循环，通过获得授权与人员组织、加强业务与财务互动调研、建立财务精细化管控体系表格、落地实施与定期修复等精细化管理，并不断要求定期评价，加强员工之间、部门之间的沟通与交流，让企业尽可能知道风险与漏洞，企业才能处在稳中求胜。
2、建立内控体系规章制度文件
企业应结合自身的经营特点，出台详细的内控应用指南，推动企业组织领导的执行力度，力求控制体系从上到下开展，体系规范制度中应明确高级管理人员在内控环境下的主导作用。明确监管体系的分工与职责，不断加强管理层对内控体系重要性的认识宣导，完善内控体系环境的建设。
总之，企业要想在激烈的全球经济环境与国内特定市场冲击中求得一份立足之地，正视企业内控制度管理存在的上述几点问题是相当重要的。随着我国市场经济体制的不断完善，精细化理念也开始逐步渗透，企业应采用精细化的管理模式，使公司效益得到正常的发挥。
参考文献：
[1]周巍巍.企业财务内控管理工作中存在的问题与创新研究[J].时代金融，2016，（11）：16.
[2]李娟.企业财务内控管理存在的几点问题及对策[J].财税研究，2018，（15）：174.
[3]周燕平.企业财务内控精细化管理的关键要点探讨[J].管理观察，2018，（19）：173-175.
关键词：企业财务内控;内控管理;风险控制
一、引言
随着国际经济贸易的需求以及国内市场经济的激烈冲击，企业的生产经营面临极大的财务与经营风险，企业要想获得宽广的发展空间，逐步实际经营目标与长期发展计划，需优化经营模式，树立科学的管理理念，正视财务内控管理的现状与问题点，推动企业精细化管理。
企业财务内部控制是企业管理的手段，也是保障企业经营正常运行的关键，它对企业的发展有着重要的现实意义。首先，它能确保企业实现基本经营目标，至少能保证企业的生存，企业通过内部控制的建立与实施来达到企业经营运营的改善，实现企业利益最大化。其次，它是遵循法制与市场机制的客观要求开发性必要条件，是企业经营文化的体现。最后，它能有效提高企业的经营效率，规避经营风险，有助于保证财务运行的可靠性，促使企业合法合规的经营。
二、当前企业财务内控管理存在的问题
（一）财务内控管理制度不健全
1、会计核算不严谨
当下，企业会计核算扮演重要的角色，核算过程中存在的不可忽视的问题，是亟待企业去解决的。首先在报表层面，高层人员重视程度与核算人员综合素质不够高，存在违规操作，核算数据不准确，与企业实际业务相脱离。其次在股权投资的核算過程中，企业通常采用权益法进行会计核算，但结合财务岗位的配置、责权不对等以及内控机制不健全的因素，始终也存在一些问题。
2、资金管理松散
资金管理是企业财务管理的重要部份，是企业持续发展的血液，企业不可忽视它的突出问题。首先资金管理水平低，银行账户多，资金账户管理松散造成企业巨大的资金成本。其次过分重视利润指标的考核，忽略现金流的管制。再有资金使用效率低下，目前大部份企业都有制定详细的资金使用计划，但实施与实际脱节，过于表面化。伴随企业规模的扩大，企业投资随意性增大，没有正视资金周转的规划，资金变动情况不了解，未能有效调动资金，从而造成资金使用效率大大降低。
3、投资管理重视度不够
随着全球经济的渗透，大部份企业面临更大的发展机遇与挑战，相应的投资活动也愈发频繁，因投资决策不合理，管理方式不完善，发展规划不明确等一系列问题也引起企业的重视。首先投资前没有深入市场调查，投资随意且盲目，过于主观，缺少市场规划。有些企业一味追随市场变化而进行投资，没有测算投资的可行性，或是为了追求短期的利益急于扩大经营规模，资金预算不清晰，资金成本负担过重，给企业带来就是恶性循环。其次投资管理方式不够完善，部份企业在投资时缺乏倒是的战略筹划，投资管理方式跟不上当前的时代发展，一旦投资项目出问题，直接影响企业正常的运行，使企业陷入生存困境。
4、风险管控薄弱
风险管控好坏直接影响企业的经营，一味降低风险概率，只会使风险成为一个容易积压的泡沫。企业应合理利用风险高低程度，帮助企业规避可能遇到的风险，增加企业的经济效益。首先混淆风险管理与内部控制的关系，企业风险有内部风险如财务风险、经营风险。外部风险有经济风险、政治风险等。没有分清内控只是管理风险的一种手段，单一关注其中一项，使企业承担巨大风险。其次风险管理意识薄弱：大部份企业不重视风险管理，止于形式。或是没有监控，风险管理效果不理想。再有部份企业为了获取利润最大化，单一降低风险概率，直接忽视其中存在的问题，最终无法收拾给企业带来的残局。
（二）内部控制监督力度不够，缺乏完善的财务内控风险评估制度
1、内部审计部门没有发挥其相应职能
企业内控制度监督过程中，内部审计可作为内控的一种手段，发挥着举足轻重的作用。但大部份企业的内部审计没有很好的履行其相应的职能。
2、审计部门缺乏独立性
内部审计部门缺乏独立性，大部份的内审部门只是财务部的分支机构，或是内审负责人的职责与权限受制于经营管理。
3、内控意识薄弱
企业对内控意识不足，更多采用传统的管理理念，管理理论不成熟，未充分结合企业自身的特点与发展情况。单一的借鉴西方的内控理论，与企业的实际经营业务脱节，没有建立全面的内部控制评估等制度。另外，员工对内审的工作职能带有偏见，导致内审工作存在执行偏差，内控制度实施不得力。
（三）内控控制体系不健全
我国大部份企业内控体系主要是在吸收西方的理念的基础上，结合企业的实际情况而建立，但在具体的操作中却存在许多不适应的细节，比如：管理层对内控体系的重要性认识不够全面;不重视内控体系的建设;或者依旧采用传统的管理模式，没有建立相应的内部控制体系;或是己设立内控体系，只把该体系当作应付领导的检查;还有认为内控体系只会影响工作效率。甚至觉得内控体系的工作应由财务部全权负责，导致风险与公司实际运营脱节缺乏体系规则约束。
三、加强企业财务内控管理的对策措施
（一）健全并不断优化财务内控控制制度
1、会计核算必须严谨
随着蓝田神话等一系列公司漏洞的出现，加速解决会计核算中存的问题己成了当下的任务。首先我们应提高会计核算与报表编制的科学性。加强对核算工作的重视程度，定期开展核算方面的宣导，优化会计核算流程，可以在会计科目、会计政策、结账流程管理、报表编制与分析开展财务精细化管控。加强对会计核算人员的培训力度，完善奖惩与激励机制。其次企业应不断完善企业股权投资核算工作。利用数据模型优化利润管理，避免风险的产生。综上所述，会计核算工作在经营管理中举足轻重，企业应正视它。 2、资金管理应慎重
企业应意识到资金管理的重要性不只是体现在企业营运层面，更应被提到战略高度。首先管理层高度重视资金管理，让资金成为维护企业的命脉。其次应加强资金集中管控，优化资金的使用，尝试通过企业资金调研、日常资金管理、资金预测与风险管理、多个分公司或母子公司资金管理执行全面预算等进行财务精细化管控，结合企业内部经营的客观实际，进行事前事中事后的把控。
3、加强投资管理的重视力度
为了使企业得到长远的发展，我们首先应客观具体的采取相应的科学对策，渗透到企业。结合市场变化，对每一项经济业务进中事前事中事后的把控。加强计算机系统在财务内控中的渗透，完善对相关的投资筹资融资等金融活动的控制等。其次优化投资决策流程，可采取通过一系列如编写投资计划、合理优化投资项目尽职调查工作、明确投资要点等进行精细化管理。并结合企业现有的资源和能力，客观的进行投资分析。再有不断完善投资管理体系，建立投资风险监控系统，加强风险控制
4、加强风险管控
为了企业效益最大化，首先我们应提高风险管理人员的素質，聘用相关有从业资格的经验人士，定期开展员工培训工作。明确各部门工作职责。加大预算推行力度，尽可能满足风险管理工作的需求。其次优化风险管理系统及制度，通过内控工作，合理安排风险评估工作，明确全面风险管理要点，定期进行检查工作，尽可能提高风险管理质量。
（二）加强内控控制监督力度、不断完善风险评估等制度
1、加强内审部门的独立性
企业应不断完善内控相应的治理机构，设立相应的决策和监管支持机构来支持审计部的工作，分化企业管理快去的领导者交叉任职，使内审部门拥有绝对的独立地位。
2、加强内控意识
企业应结合自身的经营情况建立完善内控评估等管理制度，加强内审意识，不断开展宣导内审工作职能给企业带来的正面影响，健全内控控制体系。
3、促使内控部门发挥应有的职能
企业应通过治理层和管理层的权力监督职能以及公司的企业管理制度文化，明确表明内控部门的独立性与相应的职责和权利，让内控部门本着公司利益最大化，不断防范管理中存在风险的立场出发，尽显内控独有的职能
（三）建立健全的内控控制体系
1、提高内控重要性的意识
企业应不断通过改进体系循环，通过获得授权与人员组织、加强业务与财务互动调研、建立财务精细化管控体系表格、落地实施与定期修复等精细化管理，并不断要求定期评价，加强员工之间、部门之间的沟通与交流，让企业尽可能知道风险与漏洞，企业才能处在稳中求胜。
2、建立内控体系规章制度文件
企业应结合自身的经营特点，出台详细的内控应用指南，推动企业组织领导的执行力度，力求控制体系从上到下开展，体系规范制度中应明确高级管理人员在内控环境下的主导作用。明确监管体系的分工与职责，不断加强管理层对内控体系重要性的认识宣导，完善内控体系环境的建设。
总之，企业要想在激烈的全球经济环境与国内特定市场冲击中求得一份立足之地，正视企业内控制度管理存在的上述几点问题是相当重要的。随着我国市场经济体制的不断完善，精细化理念也开始逐步渗透，企业应采用精细化的管理模式，使公司效益得到正常的发挥。
参考文献：
[1]周巍巍.企业财务内控管理工作中存在的问题与创新研究[J].时代金融，2016，（11）：16.
[2]李娟.企业财务内控管理存在的几点问题及对策[J].财税研究，2018，（15）：174.
[3]周燕平.企业财务内控精细化管理的关键要点探讨[J].管理观察，2018，（19）：173-175.