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【摘 要】控制风险是社会保险经办机构的一项重要工作。针对行业特征，和欠发达地区的地域特点，借鉴其它省区市的经验教训。甘肃省煤炭社保基金经办机构风险管理重点是：严格审核参保登记环节，确保社保基金安全；加强养老金补缴管理，规范社保管理服务；加快解决遗留问题，防范和化解运行风险；提升能力和素质，防范人员业务风险。
【关键词】甘肃；煤炭；社保经办机构；风险管理
0.社会保险是我国重要的社会保障政策。社会保险经办机构是负责社会保险基金管理的相关经办与操作的具体实施部门，对社会保险的重视与管理必须要做好社会保险经办机构的风险管理。由于历史原因，社会保险经办机构并没有形成良好的运作体制，在实际工作中也逐渐的暴露了一些矛盾和问题，从而使社会保险经办机构面临着很大的风险。
1.文献综述
目前我国，针对社会保险经办机构的风险防范研究还非常少。陈超（2010）借鉴美国的全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COSO方法，以及我国相关监管部门关于风险管理的主体框架及部分应用技术，结合我国社会保险经办机构的工作实际，分析了在当前的风险管理中存在的问题，在此基础上研究如何建立社会保险经办机构风险管理体系，并结合成都市社会保险事业管理局在风险管理与内部控制工作积累的实际经验，探讨怎样开展我国社会保险经办机构风险管理体系具体管理工作。姚琳（2011）从社会保险经办机构风险防范角度进行了研究，提出了包含制度风险、技术操作风险、机构需求风险.机构供给风险和人员素质风险5个一级指标，16个二级指标的风险因素识别体系。杨珍妮（2012）认为社会保险经办机构的风险管理与政府部门风险管理和内部控制相似，都强调内部控制和风险控制。社会保险经办机构要通过内部审计有效监督自身风险管理。她认为社保经办机构的风险主要有人为风险、外部欺诈风险、信息系统风险和事项识别和风险评估不规范带来的风险，并提出从完善社会保险经办机构业务流程加强内部工作人员风险管理、加强监督外部欺诈行为风险管理、基本社会保险业务实施标准化管理和加强信息系统和数据安全性管理诸方面着手加强风险管理。傅鸿翔（2014）认为我国社保经办机构2007年引入了内控制度。我国社保经办机构内控制度依据社保资金公共管理和公共服务的业务特点制定。并借鉴、参考了（COSO）《内部控制——整体框架》体系。社保内控制度具有显著特点。首先内控目标涵盖防范和化解运行风险，规范社保管理服务，确保社保基金安全三大目标，进而提高社保契合度。其次依然延续了传统内控以会计控制为核心，以确保资产安全为主线的思维，强调管理行为和财务管理的合规性，业务全流程中部门、岗位间的相互牵制。第三内控内容划分为组织机构、业务运行、基金财务和信息系统控制4部分。体现了组织构架、业务流、基金流、和信息流控制。第四明确社保经办机构的稽核部门担负内控日常管理和监督职能。从发展的角度来看，社保内控能夯实内部牵制基础，强化内部管理监督，适应社保事业的发展。
甘肃省地处西部，欠发达地区，不论缴费总额还是缴费基准与东部发达地区有很大差别.如何针对西部特色，同时兼顾煤炭行业现实，加强保经办机构的风险管理，成为一个重要课题.目前针对西部煤炭行业社保经办机构风险管理的研究较少，本研究将在此方面进行一些探索.
2.甘肃省煤炭行业参保职工以达5.3万余人，离休、退休、退职人员接近4.5万人，离退休人员死亡后供养直系亲属4796人，原兰州阿干、甘肃张掖山丹煤矿关闭破产后1—6级工伤残职业病人员353人，工伤残抚恤等人员810人。煤炭行业社保经办机构是负责行业内社会保险基金管理的相关经办与操作的具体实施部门。针对煤炭行业特征，考虑到甘肃地处欠发达地区的地域特点，同时借鉴其它省区市的经验教训。笔者以为，甘肃省煤炭社保基金经办机构应加强以下几个方面的风险管理。
2.1确保社保基金安全，严格审核参保登记环节， 加强事情管理，避免弄虚作假骗取社保资金。
工商企业作为依法必须履行的义务——参保登记是不可缺少的环节，但相关法规却没有提出严格意义上的审核要求，只要是合法注册的企业或机构，提出参保申请，社保经办机构均应为其办理参保登记手续，但合同的真实性、有效性，经办机构往往无法验证和监控，容易被不法分子利用。尤其是内外勾结，骗取社保资金的案件时有发生。为更好地杜绝此类事件的发生，社保经办机构应加强与工商、质检、税务、劳动监察保护、甚至法院等部门的协调，沟通，建立信息共享平台。及时发现、掌握企业的异常变化：企业名称的变更，年检状况，企业生产、运营变化，纳税状况，劳动用工情况，甚至法律纠纷等等。尽早采取防范措施，把好社保入口关。同时加强与新闻媒体的合作，加大政策宣传力度，及时公布举报电话，强化社会舆论监督。
2.2 规范社保管理服务，加强养老金补缴管理，避免资金流失。
由于企业参保年限，人员差别很大，针对未参保集体退休人员，已到退休年龄但缴费不足15年等特殊群体，国家制定了养老保险这种特殊政策，以保证上述人员通过采取个人补缴相关费用的方式，进入养老保障体系，从而获得基础养老保障。
养老保险补缴政策审核落实是风险等级很高的业务经办环节。在现实中职工养老保险与居民养老保险存在非常明显的待遇差别，所有，一些社会人员希望通过补缴政策进入职工基本养老保险的覆盖范围。为防止企业、个人与经办机构互相串通，导致基金流失。为防范此类风险，加强上级部门的审核，加大社会监督力度是不可或缺的。建立对重大业务审核公示制度，对补缴人员名单和相关信息要及时公示，广泛接受社会舆论监督。同时对上级部门实施的重大政策审核建立备案制度，对辖区重点企业进行不定期抽查，严防违规行为的发生。
2.3 防范和化解运行风险，加快解决遗留问题，逐步加大省级养老统筹的覆盖面。
由于煤炭行业自身的特殊性，退休人员多、工伤残职业病人员多、工病亡遗属多，特别是2000年至2008年，煤炭系统实行关闭破产项目11户，涉及面广、人多，遗留问题也多，另外靖远、华亭两大煤业还有6000余名农民工参加省级养老保险统筹的工作，因农民工鉴订劳动用工合同时间和企业同意参保时间未能协调一致，至今还未开展。为保证地方和谐发展，切实维护基层普通员工合法权益，解决基层员工基本诉求。应加大工作力度，多方协调、配合，加快解决各种历史遗留问题，逐步加大省级养老统筹的覆盖面，切实解决基层员工的正当需求，防止各类矛盾的积累，演化，让广大劳动者都能尽早参加社保。 2.4提升能力和素质，防范人员业务风险。
社保经办机构现在工作人员基本都是通过省级或国家级公务员考试而进入的，从整体上而言，很多社保经办机构仍然缺乏系统的法律法规及业务技能的培训，尤其是在国家相关政策的理解和实施方面，需要进一步提升能力和素质，防范业务风险。
首先要牢固树立服务意识。服务意识一般是指组织中全体员工在与客户或服务对象的交往中所展现出提供热情、周到、主动的服务的欲望和意识。社会保险经办机构是体现政府形象和效率的一个重要窗口， 工作人员良好的服务意识能够全面提升机构办事能力、规避机构办事风险。
不断提升业务素质。由于社保经办机构工作人员都是经过公务员考级选拔而来的，但在职称评定以及能力测评诸多方面还是存在着重学历轻能力的现象， 由于经办机构的政策性很强，容易限制员工主观能动性的发挥。、社保经办机构中通过自身主动学习，掌握政策内容、持续提升自身的业务技能骨干员工普遍较少。具体而言业务素质的差异主要表现在以下几个方面：对社会保险相关政策法规的理解不透，或者理解不到位，遇到现实情况难以做出较为准确的判断；业务不精，操作不够规范，，理论和实践出现脱节现象。业务素质是保障员工能够顺利工作的基本素质之一，也是保证社会保险经办机构正常运行的因素之一。
提升职业道德水准。职业道德包括整个社会对从业人员的职业态度、职业理念、职业技能、职业规章制度以及职业作风等方面的要求与标准。社会保险经办机构工作人员的职业道德素质包括工作人员对机构岗位的义务、责任、以及职业行为道德层面的标准与准则，是对机构制度、守则、公约、条例等内容形式的接受和实行情况。职业道德素质的好坏，直接关系到机构员工的素质状况，要防止、杜绝非主观故意行为，不注意、不重视、不经心等具体表现形式带来的工作怠慢，工作态度不端正、工作不认真等行为，对社会保险经办机构的运行产生的消极影响。
3.结论
目前，社会保险经办机构的一项重要工作就是控制风险。为了确保社会和谐稳定，社会保险经办机构必须加强自身的风险管理。
甘肃省煤炭行业社保经办机构是负责行业内社会保险基金管理的相关经办与操作的具体实施部门。针对煤炭行业特征，考虑到甘肃地处欠发达地区的地域特点，同时借鉴其它省区市的经验教训。甘肃省煤炭社保基金经办机构风险管理侧重点是：
（1）确保社保基金安全，严格审核参保登记环节， 加强事情管理，避免弄虚作假骗取社保资金。
（2）规范社保管理服务，加强养老金补缴管理，避免资金流失。
（3）防范和化解运行风险，加快解决遗留问题，逐步加大省级养老统筹的覆盖面。
（4）提升能力和素质，防范人员业务风险。
参考文献：
[1]陈超 社会保险经办机构风险管理研究[D].成都，西南财经大学，2010.
[2]姚琳 社会保险经办机构风险防范研究[D].大连：大连理工大学，2011.
[3]杨珍妮 社会保险经办机构风险管理 [J].《生产力研究》，2012（6）：81-82.
[4]傅鸿翔 社保经办的内控法则 [J]. 中国社会保障， 2014（4）：30-31.
作者介绍：
徐惠萍（1970.10—），女，陕西凤翔县，经济师，本科。
【关键词】甘肃；煤炭；社保经办机构；风险管理
0.社会保险是我国重要的社会保障政策。社会保险经办机构是负责社会保险基金管理的相关经办与操作的具体实施部门，对社会保险的重视与管理必须要做好社会保险经办机构的风险管理。由于历史原因，社会保险经办机构并没有形成良好的运作体制，在实际工作中也逐渐的暴露了一些矛盾和问题，从而使社会保险经办机构面临着很大的风险。
1.文献综述
目前我国，针对社会保险经办机构的风险防范研究还非常少。陈超（2010）借鉴美国的全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COSO方法，以及我国相关监管部门关于风险管理的主体框架及部分应用技术，结合我国社会保险经办机构的工作实际，分析了在当前的风险管理中存在的问题，在此基础上研究如何建立社会保险经办机构风险管理体系，并结合成都市社会保险事业管理局在风险管理与内部控制工作积累的实际经验，探讨怎样开展我国社会保险经办机构风险管理体系具体管理工作。姚琳（2011）从社会保险经办机构风险防范角度进行了研究，提出了包含制度风险、技术操作风险、机构需求风险.机构供给风险和人员素质风险5个一级指标，16个二级指标的风险因素识别体系。杨珍妮（2012）认为社会保险经办机构的风险管理与政府部门风险管理和内部控制相似，都强调内部控制和风险控制。社会保险经办机构要通过内部审计有效监督自身风险管理。她认为社保经办机构的风险主要有人为风险、外部欺诈风险、信息系统风险和事项识别和风险评估不规范带来的风险，并提出从完善社会保险经办机构业务流程加强内部工作人员风险管理、加强监督外部欺诈行为风险管理、基本社会保险业务实施标准化管理和加强信息系统和数据安全性管理诸方面着手加强风险管理。傅鸿翔（2014）认为我国社保经办机构2007年引入了内控制度。我国社保经办机构内控制度依据社保资金公共管理和公共服务的业务特点制定。并借鉴、参考了（COSO）《内部控制——整体框架》体系。社保内控制度具有显著特点。首先内控目标涵盖防范和化解运行风险，规范社保管理服务，确保社保基金安全三大目标，进而提高社保契合度。其次依然延续了传统内控以会计控制为核心，以确保资产安全为主线的思维，强调管理行为和财务管理的合规性，业务全流程中部门、岗位间的相互牵制。第三内控内容划分为组织机构、业务运行、基金财务和信息系统控制4部分。体现了组织构架、业务流、基金流、和信息流控制。第四明确社保经办机构的稽核部门担负内控日常管理和监督职能。从发展的角度来看，社保内控能夯实内部牵制基础，强化内部管理监督，适应社保事业的发展。
甘肃省地处西部，欠发达地区，不论缴费总额还是缴费基准与东部发达地区有很大差别.如何针对西部特色，同时兼顾煤炭行业现实，加强保经办机构的风险管理，成为一个重要课题.目前针对西部煤炭行业社保经办机构风险管理的研究较少，本研究将在此方面进行一些探索.
2.甘肃省煤炭行业参保职工以达5.3万余人，离休、退休、退职人员接近4.5万人，离退休人员死亡后供养直系亲属4796人，原兰州阿干、甘肃张掖山丹煤矿关闭破产后1—6级工伤残职业病人员353人，工伤残抚恤等人员810人。煤炭行业社保经办机构是负责行业内社会保险基金管理的相关经办与操作的具体实施部门。针对煤炭行业特征，考虑到甘肃地处欠发达地区的地域特点，同时借鉴其它省区市的经验教训。笔者以为，甘肃省煤炭社保基金经办机构应加强以下几个方面的风险管理。
2.1确保社保基金安全，严格审核参保登记环节， 加强事情管理，避免弄虚作假骗取社保资金。
工商企业作为依法必须履行的义务——参保登记是不可缺少的环节，但相关法规却没有提出严格意义上的审核要求，只要是合法注册的企业或机构，提出参保申请，社保经办机构均应为其办理参保登记手续，但合同的真实性、有效性，经办机构往往无法验证和监控，容易被不法分子利用。尤其是内外勾结，骗取社保资金的案件时有发生。为更好地杜绝此类事件的发生，社保经办机构应加强与工商、质检、税务、劳动监察保护、甚至法院等部门的协调，沟通，建立信息共享平台。及时发现、掌握企业的异常变化：企业名称的变更，年检状况，企业生产、运营变化，纳税状况，劳动用工情况，甚至法律纠纷等等。尽早采取防范措施，把好社保入口关。同时加强与新闻媒体的合作，加大政策宣传力度，及时公布举报电话，强化社会舆论监督。
2.2 规范社保管理服务，加强养老金补缴管理，避免资金流失。
由于企业参保年限，人员差别很大，针对未参保集体退休人员，已到退休年龄但缴费不足15年等特殊群体，国家制定了养老保险这种特殊政策，以保证上述人员通过采取个人补缴相关费用的方式，进入养老保障体系，从而获得基础养老保障。
养老保险补缴政策审核落实是风险等级很高的业务经办环节。在现实中职工养老保险与居民养老保险存在非常明显的待遇差别，所有，一些社会人员希望通过补缴政策进入职工基本养老保险的覆盖范围。为防止企业、个人与经办机构互相串通，导致基金流失。为防范此类风险，加强上级部门的审核，加大社会监督力度是不可或缺的。建立对重大业务审核公示制度，对补缴人员名单和相关信息要及时公示，广泛接受社会舆论监督。同时对上级部门实施的重大政策审核建立备案制度，对辖区重点企业进行不定期抽查，严防违规行为的发生。
2.3 防范和化解运行风险，加快解决遗留问题，逐步加大省级养老统筹的覆盖面。
由于煤炭行业自身的特殊性，退休人员多、工伤残职业病人员多、工病亡遗属多，特别是2000年至2008年，煤炭系统实行关闭破产项目11户，涉及面广、人多，遗留问题也多，另外靖远、华亭两大煤业还有6000余名农民工参加省级养老保险统筹的工作，因农民工鉴订劳动用工合同时间和企业同意参保时间未能协调一致，至今还未开展。为保证地方和谐发展，切实维护基层普通员工合法权益，解决基层员工基本诉求。应加大工作力度，多方协调、配合，加快解决各种历史遗留问题，逐步加大省级养老统筹的覆盖面，切实解决基层员工的正当需求，防止各类矛盾的积累，演化，让广大劳动者都能尽早参加社保。 2.4提升能力和素质，防范人员业务风险。
社保经办机构现在工作人员基本都是通过省级或国家级公务员考试而进入的，从整体上而言，很多社保经办机构仍然缺乏系统的法律法规及业务技能的培训，尤其是在国家相关政策的理解和实施方面，需要进一步提升能力和素质，防范业务风险。
首先要牢固树立服务意识。服务意识一般是指组织中全体员工在与客户或服务对象的交往中所展现出提供热情、周到、主动的服务的欲望和意识。社会保险经办机构是体现政府形象和效率的一个重要窗口， 工作人员良好的服务意识能够全面提升机构办事能力、规避机构办事风险。
不断提升业务素质。由于社保经办机构工作人员都是经过公务员考级选拔而来的，但在职称评定以及能力测评诸多方面还是存在着重学历轻能力的现象， 由于经办机构的政策性很强，容易限制员工主观能动性的发挥。、社保经办机构中通过自身主动学习，掌握政策内容、持续提升自身的业务技能骨干员工普遍较少。具体而言业务素质的差异主要表现在以下几个方面：对社会保险相关政策法规的理解不透，或者理解不到位，遇到现实情况难以做出较为准确的判断；业务不精，操作不够规范，，理论和实践出现脱节现象。业务素质是保障员工能够顺利工作的基本素质之一，也是保证社会保险经办机构正常运行的因素之一。
提升职业道德水准。职业道德包括整个社会对从业人员的职业态度、职业理念、职业技能、职业规章制度以及职业作风等方面的要求与标准。社会保险经办机构工作人员的职业道德素质包括工作人员对机构岗位的义务、责任、以及职业行为道德层面的标准与准则，是对机构制度、守则、公约、条例等内容形式的接受和实行情况。职业道德素质的好坏，直接关系到机构员工的素质状况，要防止、杜绝非主观故意行为，不注意、不重视、不经心等具体表现形式带来的工作怠慢，工作态度不端正、工作不认真等行为，对社会保险经办机构的运行产生的消极影响。
3.结论
目前，社会保险经办机构的一项重要工作就是控制风险。为了确保社会和谐稳定，社会保险经办机构必须加强自身的风险管理。
甘肃省煤炭行业社保经办机构是负责行业内社会保险基金管理的相关经办与操作的具体实施部门。针对煤炭行业特征，考虑到甘肃地处欠发达地区的地域特点，同时借鉴其它省区市的经验教训。甘肃省煤炭社保基金经办机构风险管理侧重点是：
（1）确保社保基金安全，严格审核参保登记环节， 加强事情管理，避免弄虚作假骗取社保资金。
（2）规范社保管理服务，加强养老金补缴管理，避免资金流失。
（3）防范和化解运行风险，加快解决遗留问题，逐步加大省级养老统筹的覆盖面。
（4）提升能力和素质，防范人员业务风险。
参考文献：
[1]陈超 社会保险经办机构风险管理研究[D].成都，西南财经大学，2010.
[2]姚琳 社会保险经办机构风险防范研究[D].大连：大连理工大学，2011.
[3]杨珍妮 社会保险经办机构风险管理 [J].《生产力研究》，2012（6）：81-82.
[4]傅鸿翔 社保经办的内控法则 [J]. 中国社会保障， 2014（4）：30-31.
作者介绍：
徐惠萍（1970.10—），女，陕西凤翔县，经济师，本科。