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摘 要：随着我国经济转型升级，金融市场改革逐步推进，科技日益创新，竞争日趋激烈，商业银行面临的内外部环境发生着巨大的变化，这意味着商业银行面临越来越多的风险。而银行经营者大部分都比较关注经营风险，未能足够重视财务风险，在经济新常态下，商业银行财务风险的防范越来越重要。
关键词：商业银行；银行财务风险；风险管理
商业银行在国家金融体系中的地位十分重要，承担着金融媒介的作用，象征着信用，发挥着资金融通、信用中介、支付中介、金融服务等功能，在国民经济中发挥着不可或缺的枢纽作用。随着我国金融业的不断开放，外资银行不断涌入，使得银行业的竞争更加激烈，银行的风险管理能力显得尤为重要，并将成为衡量银行核心竞争力的重要指标，银行的风险管理能力的大小也彰显其生存能力。
一、财务风险、金融风险、银行财务风险
财务风险有广义和狭义之分。广义的财务风险是指在企业财务管理过程中，因内部和外部环境及各种难以预料或无法控制的因素使财务系统运行偏离预期目标而形成经济损失的可能性。财务风险具有客观性，尽管每一个经营者都希望尽可能地提高财务业绩，优化财务状况，但财务风险是无法消除的。企业管理人员的职责在于识别财务风险产生的环节，并能采取相应措施加以防范和控制，尽量避免因财务风险给企业带来不必要的损失。
巴塞尔银行监管委员会在1997年列举了商业银行面临的8个主要风险，具体为：市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险、国家及转移风险、法律风险、利率风险以及声誉风险。金融风险也有广义和狭义之分，广义的金融风险是指金融活动参与者在从事金融活动过程中遭受损失的可能性，金融活动参与者包括金融部门、非金融部门和个人等。狭义上的金融风险是指金融机构和企业在金融活动中遭受损失的可能性。根据风险发生的成因不同，金融风险可以划分为信用风险、市场风险、操作风险、清算风险、法律风险、声誉风险、流动性风险、政策风险等。
商业银行的财务风险同样有广义和狭义之分。广义的银行财务风险是指商业银行的整体运营状况的所有主客观因素给银行的运行造成的安全隐患。狭义的财务风险是指商业银行不合理的财务结构引起商业银行运作和盈利存在风险。由于我国商业银行业务收益主要来源于传统的存贷利息差，所以如何监控贷款的风险非常重要，现如今，中国银监会已经出台了多项政策来监控及评价银行财务风险，从流动性、资本充足率、拨备率等一系列系统综合的指标来衡量和监控银行的风险。根据国内外目前的研究情况，总结可知，商业银行财务风险主要包括流动性风险、资本风险、资产质量风险、盈利性风险、管理水平风险等几个方面。加强对银行财务风险的研究具有重要的理论意义和现实意义。
二、银行财务风险的成因
银行业作为金融业的重要组成部分，在我国经济体系中发挥重大的作用，是信用的重要象征，保证着我国经济活动的顺利运行，但是银行业又是一个具有较高风险的行业，银行经营货币的行为就意味着要比其他企业面临更高的风险。造成银行财务风险的成因非常繁杂，总结起来有以下几个方面。
（一）国际宏观经济环境的变化。银行业面临的宏观经济环境变化巨大，同时伴随着金融业改革的深度推进，我国银行业的健康发展挑战和机遇并存。全球经济一体化节奏的加快，我国经济发展受全球经济的影响越来越显著，国际宏观经济环境的不利变化必然给银行带来财务风险，这就使商业银行的全面财务风险管理面临挑战。
（二）我国经济环境的变化。现如今，我国经济正在全面向新常态的模式转换，习近平总书记指出，中国经济新常态有三方面的涵义：经济增长速度由高速转为中高速，经济结构优化升级，经济发展方式由要素驱动、投资驱动转向创新驱动。经济新常态一方面意味着我国的经济增长由高速增长转向中高速增长，另一方面也意味着经济增长方式的转变、经济结构的深刻调整以及经济改革的加快推进。这不仅是银行业进一步健康发展的机遇所在，同时也对银行业提出了较大的挑战，要求银行增强经济活力，保持平稳增长，不断优化自身结构，把控风险，成为新常态下中国经济的新动力。
（三）利率市场化对银行的影响程度逐渐加深。特别是随着经济增长速度的放缓，金融脱媒的加速，货币政策的微调，利率市场化对银行的影响越来越大，银行贷款的利率收益逐渐下降，很大地冲击了银行现有的盈利模式。
（四）银行财务管理水平有待进一步提高。具体表现为应对外部风险不够及时和科学，反应相对比较滞后；风险管理体制不够完善，财务风险相关管理制度有待进一步健全，缺乏对外部环境变化的快速适应能力，同时业务人员在开拓业务过程中要加强风险与收益的平衡关系。
此外，互联网技术的迅猛发展，正在席卷着传统行业，同时也正在改变着商业银行的经营思维，颠覆了商业银行许多传统的经营理念。而且互联网技术的快速发展将差异化战略做到极致成为可能，业务多元化、服务个性化、定位精准化等多方面要求无一不在给商业银行提供发展机遇的同时也带来了风险。
三、银行财务风险的防范
财务风险对银行具有重大影响，如何化解银行财务风险也是防范和控制银行风险的重要一项。进行有效的风险管理、处理好财务风险带来的危机是银行财务风险管理的重中之重。
（一）增强对外部环境变化的适应能力。宏观经济金融形势中存在许多不确定性因素，商业银行要密切关注宏观经济形势，提高研究分析能力，协调与外部环境的关系，时刻关注国际、国内最新经济形势，针对不利变化提前制定相应的应对方案，把握住有利变化，加快转变发展方式，提高运行效率，促进盈利能力的转型升级，增强适应外部经济环境变化的能力。
（二）积极推动多元化经营分散财务风险。各银行的财务年度报告显示，利息收入仍是其业务收入的主要来源。无论是国有银行、股份制银行还是城商行都在积极的推进收入结构的多元化，希冀通过多元化经营来分散自身风险，降低收入的波动性，增强盈利的稳定性。我国商业银行要结合自身的实际情况，理性地处理收入结构多元化与风险的平衡关系，一方面要进一步推动收入来源的多样化，降低经营风险，从而降低整体风险；另一方面要防范因总体风险有所降低，业务人员倾向采纳高风险高收益方案，从而加大风险的可能性。
（三）建立健全全面风险管理体制。我国银行要结合自身业务发展的需要，完善内控管理体制，强化风险管理制度的执行力，创新风险管理的手段和方法，建立健全内部财务风险管理制度。做好机构信用风险监测、资产分类、小企业对外担保监测、新产品新业务评估等基础管理，注重风险管理手段和方法的创新，加强全面风险管理。
（四）合理控制流动性。商业银行要合理控制流动性，随着银行业务规模的不断扩大，银行的呆账坏账也在不断增多，一旦资本不能满足呆坏账所带来的缺口，就会增加银行的财务风险。因此银行提增强风险意识，理性开展高风险业务，严格做好贷款信用评估，定期评估坏账损失，不断提升风险识别、评估、检测、控制及转移手段，保证资本充足率。
（五）提升财务风险的管理水平。加强人员培训，增强员工的操作意识。在办理业务时，摆脱“唯担保”意识，转向注重借款人的第一还款来源，进而密切关注企业经营情况和现金流，做好风险管理工作。贯彻风险意识，全面促进风险管理水平提升。
在激烈的市场竞争条件下，现代商业银行必然要面临财务风险，尤其在我国目前思想观念和风险管理水平相比于西方国家还比较落后的大背景下，财务风险不可避免。当下互联网技术的快速发展，金融深刻改革，经济结构深度调整，银行业更应该保持清醒的头脑，客观理性地看待所面临的机遇和挑战，提高识别财务风险的能力，提升风险管控技术水平，实行科学、有效的风险管理，进而提升银行企业价值，保证银行的可持续稳健运营。
参考文献：
[1] 高宇峰.试论银行财务风险的成因及防范[J].南方金融，2008，（9）
关键词：商业银行；银行财务风险；风险管理
商业银行在国家金融体系中的地位十分重要，承担着金融媒介的作用，象征着信用，发挥着资金融通、信用中介、支付中介、金融服务等功能，在国民经济中发挥着不可或缺的枢纽作用。随着我国金融业的不断开放，外资银行不断涌入，使得银行业的竞争更加激烈，银行的风险管理能力显得尤为重要，并将成为衡量银行核心竞争力的重要指标，银行的风险管理能力的大小也彰显其生存能力。
一、财务风险、金融风险、银行财务风险
财务风险有广义和狭义之分。广义的财务风险是指在企业财务管理过程中，因内部和外部环境及各种难以预料或无法控制的因素使财务系统运行偏离预期目标而形成经济损失的可能性。财务风险具有客观性，尽管每一个经营者都希望尽可能地提高财务业绩，优化财务状况，但财务风险是无法消除的。企业管理人员的职责在于识别财务风险产生的环节，并能采取相应措施加以防范和控制，尽量避免因财务风险给企业带来不必要的损失。
巴塞尔银行监管委员会在1997年列举了商业银行面临的8个主要风险，具体为：市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险、国家及转移风险、法律风险、利率风险以及声誉风险。金融风险也有广义和狭义之分，广义的金融风险是指金融活动参与者在从事金融活动过程中遭受损失的可能性，金融活动参与者包括金融部门、非金融部门和个人等。狭义上的金融风险是指金融机构和企业在金融活动中遭受损失的可能性。根据风险发生的成因不同，金融风险可以划分为信用风险、市场风险、操作风险、清算风险、法律风险、声誉风险、流动性风险、政策风险等。
商业银行的财务风险同样有广义和狭义之分。广义的银行财务风险是指商业银行的整体运营状况的所有主客观因素给银行的运行造成的安全隐患。狭义的财务风险是指商业银行不合理的财务结构引起商业银行运作和盈利存在风险。由于我国商业银行业务收益主要来源于传统的存贷利息差，所以如何监控贷款的风险非常重要，现如今，中国银监会已经出台了多项政策来监控及评价银行财务风险，从流动性、资本充足率、拨备率等一系列系统综合的指标来衡量和监控银行的风险。根据国内外目前的研究情况，总结可知，商业银行财务风险主要包括流动性风险、资本风险、资产质量风险、盈利性风险、管理水平风险等几个方面。加强对银行财务风险的研究具有重要的理论意义和现实意义。
二、银行财务风险的成因
银行业作为金融业的重要组成部分，在我国经济体系中发挥重大的作用，是信用的重要象征，保证着我国经济活动的顺利运行，但是银行业又是一个具有较高风险的行业，银行经营货币的行为就意味着要比其他企业面临更高的风险。造成银行财务风险的成因非常繁杂，总结起来有以下几个方面。
（一）国际宏观经济环境的变化。银行业面临的宏观经济环境变化巨大，同时伴随着金融业改革的深度推进，我国银行业的健康发展挑战和机遇并存。全球经济一体化节奏的加快，我国经济发展受全球经济的影响越来越显著，国际宏观经济环境的不利变化必然给银行带来财务风险，这就使商业银行的全面财务风险管理面临挑战。
（二）我国经济环境的变化。现如今，我国经济正在全面向新常态的模式转换，习近平总书记指出，中国经济新常态有三方面的涵义：经济增长速度由高速转为中高速，经济结构优化升级，经济发展方式由要素驱动、投资驱动转向创新驱动。经济新常态一方面意味着我国的经济增长由高速增长转向中高速增长，另一方面也意味着经济增长方式的转变、经济结构的深刻调整以及经济改革的加快推进。这不仅是银行业进一步健康发展的机遇所在，同时也对银行业提出了较大的挑战，要求银行增强经济活力，保持平稳增长，不断优化自身结构，把控风险，成为新常态下中国经济的新动力。
（三）利率市场化对银行的影响程度逐渐加深。特别是随着经济增长速度的放缓，金融脱媒的加速，货币政策的微调，利率市场化对银行的影响越来越大，银行贷款的利率收益逐渐下降，很大地冲击了银行现有的盈利模式。
（四）银行财务管理水平有待进一步提高。具体表现为应对外部风险不够及时和科学，反应相对比较滞后；风险管理体制不够完善，财务风险相关管理制度有待进一步健全，缺乏对外部环境变化的快速适应能力，同时业务人员在开拓业务过程中要加强风险与收益的平衡关系。
此外，互联网技术的迅猛发展，正在席卷着传统行业，同时也正在改变着商业银行的经营思维，颠覆了商业银行许多传统的经营理念。而且互联网技术的快速发展将差异化战略做到极致成为可能，业务多元化、服务个性化、定位精准化等多方面要求无一不在给商业银行提供发展机遇的同时也带来了风险。
三、银行财务风险的防范
财务风险对银行具有重大影响，如何化解银行财务风险也是防范和控制银行风险的重要一项。进行有效的风险管理、处理好财务风险带来的危机是银行财务风险管理的重中之重。
（一）增强对外部环境变化的适应能力。宏观经济金融形势中存在许多不确定性因素，商业银行要密切关注宏观经济形势，提高研究分析能力，协调与外部环境的关系，时刻关注国际、国内最新经济形势，针对不利变化提前制定相应的应对方案，把握住有利变化，加快转变发展方式，提高运行效率，促进盈利能力的转型升级，增强适应外部经济环境变化的能力。
（二）积极推动多元化经营分散财务风险。各银行的财务年度报告显示，利息收入仍是其业务收入的主要来源。无论是国有银行、股份制银行还是城商行都在积极的推进收入结构的多元化，希冀通过多元化经营来分散自身风险，降低收入的波动性，增强盈利的稳定性。我国商业银行要结合自身的实际情况，理性地处理收入结构多元化与风险的平衡关系，一方面要进一步推动收入来源的多样化，降低经营风险，从而降低整体风险；另一方面要防范因总体风险有所降低，业务人员倾向采纳高风险高收益方案，从而加大风险的可能性。
（三）建立健全全面风险管理体制。我国银行要结合自身业务发展的需要，完善内控管理体制，强化风险管理制度的执行力，创新风险管理的手段和方法，建立健全内部财务风险管理制度。做好机构信用风险监测、资产分类、小企业对外担保监测、新产品新业务评估等基础管理，注重风险管理手段和方法的创新，加强全面风险管理。
（四）合理控制流动性。商业银行要合理控制流动性，随着银行业务规模的不断扩大，银行的呆账坏账也在不断增多，一旦资本不能满足呆坏账所带来的缺口，就会增加银行的财务风险。因此银行提增强风险意识，理性开展高风险业务，严格做好贷款信用评估，定期评估坏账损失，不断提升风险识别、评估、检测、控制及转移手段，保证资本充足率。
（五）提升财务风险的管理水平。加强人员培训，增强员工的操作意识。在办理业务时，摆脱“唯担保”意识，转向注重借款人的第一还款来源，进而密切关注企业经营情况和现金流，做好风险管理工作。贯彻风险意识，全面促进风险管理水平提升。
在激烈的市场竞争条件下，现代商业银行必然要面临财务风险，尤其在我国目前思想观念和风险管理水平相比于西方国家还比较落后的大背景下，财务风险不可避免。当下互联网技术的快速发展，金融深刻改革，经济结构深度调整，银行业更应该保持清醒的头脑，客观理性地看待所面临的机遇和挑战，提高识别财务风险的能力，提升风险管控技术水平，实行科学、有效的风险管理，进而提升银行企业价值，保证银行的可持续稳健运营。
参考文献：
[1] 高宇峰.试论银行财务风险的成因及防范[J].南方金融，2008，（9）