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摘 要： 通过深入调查了解江西省中小企业信贷的现状，分别从信贷主体和客观环境角度出发，深入分析信贷风险出现的原因和产生的危害，提出一系列富有操作性和创新性的措施。
关键词： 江西省 中小企业 信贷风险
1.江西省中小企业信贷风险的现状
近年来，在市场经济总体发展越来越迅速的大环境下，江西省中小企业发展得越来越迅速，平均每年增长14%以上，高于其他大型企业10%的增长率。江西省中小企业信贷主要表现为三个特征：第一，信贷总量继续增加，银行业务发展迅速，2014年我省中小企业的贷款总量较前一年增加12%；第二，银行业竞争日益加速；第三，中小企业创业投资进一步推进。目前，我省中小企业数量占全社会企业数量的97%以上，创造了全省60%以上的经济总量，50%以上的税收和进出口，并提供了70%以上的新增就业岗位。中小企业实际上已经成为我省的主要财富主体之一，是保证我省经济健康快速发展和社会和谐稳定的不可或缺的力量。随着中小企业融资规模的扩大，商业银行的信贷风险也逐渐显现，据主要商业银行的统计数据，中小企业的坏账率要远高于大型企业。一方面，中小企业实力不强，经营规模小，企业产品的附加值较低，技术落后，导致企业利润较低，因此，大量贷款很可能大大增加银行的坏账率。另一方面，企业管理不规范，江西省中小企业内部各项制度不完善，没有合理的财务管理制度，缺少经过审计的财务报表。许多企业为了获得融资贷款，夸大企业的盈利能力和抗风险能力，而当风险真正出现时根本无力抵抗。而且银行信贷管理体制不够完善，商业银行的经营管理仍然粗放，部分商业银行为了提高自己的业绩，不顾风险贷款给中小企业，一旦企业破产，银行借出去的钱就很难收回，这将导致银行资金周转困难，增加银行破产的风险。另外，江西省的市场制度不够完善，信息流通不顺畅，市场不够稳定，没有足够的制度应对市场风险。
2.江西省中小企业信贷风险产生原因
2.1中小企业因素
我省许多中小企业还未建立现代企业管理制度，存在公司治理结构不完善的问题。不仅如此，许多家族企业的管理模式往往导致权力过于集中于一人，管理者一个错误的投资就关系到企业的存亡，由此增加了企业的还贷风险。正是由于管理机制的不健全与治理结构的不完善，中小企业还普遍存在财务制度不健全、财务报表不真实的情况。当企业出现财务信息不透明，甚至谎报，以及财务报表编制不规范等情况时，就银行方面而言，在审批过程中，发生道德风险和逆向选择的可能性也随之增加，因此，易增加企业的信贷风险。从资产结构分析，中小企业的资产负债率和财务杠杆比率相较于大型企业来说都较高，这是严重依赖流动资产和短期负债造成的。由于中小企业创造现金流的能力并不高，一旦他们想通过再投资扩大生产，则容易造成企业资金链断裂等问题，由此加大中小企业的还贷风险。此外，我省中小企业的信贷信用水平普遍较低，即使向银行提供了担保，但仍有很多违约事件的发生。可以看出，中小企业管理者的诚信意识较低，这将导致企业难贷款的问题。
2.2商业银行因素
商业银行缺少对中小企业的贷款进行管理的专业人员，对企业情况和市场环境也缺乏了解，导致没有确定合理的贷款金额和还款期限，这也是中小企业信贷风险较高的原因。还有信用风险管理技术落后的原因，非现场检测技术尚未得到广泛应用，而且风险监测考察的只是单笔信贷的风险，并没有考虑到贷款组合带来的风险变化。在此大背景下，大多数银行仍以大型客户的考核模式，考查中小企业的信贷风险，这必然导致商业银行低估中小企业的还贷风险的情况发生。由于外部企业信用评级处于起步时期，因此，银行无法依赖外部评级公司提供的评级结果，对中小企业的贷款申请进行较为准确的风险评估，这主要是金融配套体系不完善造成的。不仅如此，信用担保体系的不健全，抵押登记部门办理抵押手续繁琐，中介部门评估随意、服务不规范等原因也阻碍了商业银行进一步对中小企业信誉的了解，从而加大银行对中小企业信贷的回收难度。
2.3政府因素
一方面，没有较为健全的针对中小企业信贷制定的法律法规，使信贷违约行为的惩罚措施比较混乱且力度不足，间接助长了中小企业的违约行为的发生。另一方面，受江西省对企业管理、扶持政策与计划经济时代的传统性质的影响，大型企业获得更多实质上的政策优惠，如享受税收缓缴、减免、退还，以及以各种专项资金、攻关项目、政府奖励经费等为名义获得的补贴等，而针对中小企业的优惠政策，因标准严、门揽高，往往很难落实到位，从而阻碍中小企业的进一步发展。省内也尚未制定出针对中小企业的规范的财税扶持政策，在他们的利润空间受到限制的情况下，较高的税负进一步加重了企业的经济压力，使他们的发展变得更为困难，削弱了中小企业的还贷能力，增加了信贷风险。
3.江西省中小企业信贷风险防范措施
中小企业信贷风险是在信贷主体和客观环境的共同作用下产生的，因此，要从商业银行、中小企业和政府三个方面出发，才能有效降低中小企业的信贷风险。
3.1中小企业视角
3.1.1提升企业素质，全面认清信贷。信贷对企业来说是一把双刃剑，正确处理可以促进企业发展，但是如果发生信贷违约，则会成为企业倒闭的源头，所以，企业要全面了解认清信贷，提升企业素质，对信贷不可盲目。
3.1.2增强企业信用观念，诚实守信。诚实守信是企业生存发展的根本，一个良好的社会形象和信誉对企业来说非常重要，因此，企业要牢记不能发生信贷违约的行为。
3.1.3完善担保和补偿制度。信贷风险很大一部分原因是企业对担保物的不在意，对违约补偿的不了解。完善担保和补偿制度不仅可以使企业认清信贷，减少企业的违约行为，而且有利于企业的进一步发展。
3.1.4保证信息数据的真实准确。企业进行准确定位，在企业还贷能力范围内合理确定信贷金额和信贷期限，减少企业的信贷风险。 3.1.5加强内控，增强企业还贷能力。以企业控制环境为基础，全面加强风险评估、控制活动、信息与沟通、监督的管理力度，建立健全分权制衡的机制，使企业决策更加理性科学、权责分明、数据透明，全面掌握企业所面临的各项风险，加上制定合理的企业发展战略，使企业健康快速发展，增强还贷能力。
3.2商业银行视角
3.2.1建立健全中小企业信贷风险评估管理体系、完善相关数据。对所要贷款的中小企业进行全面了解，掌握其还款能力、信用水平和发展前景等数据，评估其信贷风险水平，做到知己知彼、合理放贷。
3.2.2根据贷款方式、信用等级和贷款期限三项指标综合评估，实行差别利率，进行差别定位。对信用等级较高和期限较短的企业，可以采取宽标准低利率的方式，对信用等级较低和长期借款的企业采取严标准、高利率的方式，从而可以有效分散信贷风险。
3.2.3设立专业化的中小企业信贷机构、培养专业人员。专业机构和人员能够较好地把握企业基本情况和市场走势，从而合理确定放贷金额和期限，有效减少银行的信贷风险。
3.2.4确定合理的资本回报率。这样可以保障银行的基本利润和发展，控制预期不良贷款率（2%-3%）、限制信贷风险对银行的影响程度，认真了解中小企业的环境及其内控情况。
3.3政府视角
通过法律法规约束，加大对信贷违约行为给予严厉打击。制定相关法律法规，使信贷主体可以有法可依。减轻中小企业税负可以扩大企业的利润空间，使企业有更多留存资金，一方面促进企业发展，另一方面增强企业的还贷能力。加大财政扶持，中小企业对我省的发展作出了巨大的、不可替代的贡献，一定的财政扶持不仅可以为企业的发展提供更强大的动力、降低信贷风险，而且可以为我省的经济发展注入强有力的发展动力，使我省的经济又好又快发展。
参考文献：
[1]龙正清.我国商业银行中小企业信贷风险管理研究[J].金融经济，2015（06）.
[2]赵婷.浅析我国中小企业信贷风险基本特征及防范对策[J].时代金融，2015（03）.
[3]肖翔.商业银行中小企业信贷风险管理研究——基于重庆银行中小企业信贷案例分析[J].农村与区域发展，2014（04）.
项目：南昌工程学院2015年大学生科研训练计划项目。
关键词： 江西省 中小企业 信贷风险
1.江西省中小企业信贷风险的现状
近年来，在市场经济总体发展越来越迅速的大环境下，江西省中小企业发展得越来越迅速，平均每年增长14%以上，高于其他大型企业10%的增长率。江西省中小企业信贷主要表现为三个特征：第一，信贷总量继续增加，银行业务发展迅速，2014年我省中小企业的贷款总量较前一年增加12%；第二，银行业竞争日益加速；第三，中小企业创业投资进一步推进。目前，我省中小企业数量占全社会企业数量的97%以上，创造了全省60%以上的经济总量，50%以上的税收和进出口，并提供了70%以上的新增就业岗位。中小企业实际上已经成为我省的主要财富主体之一，是保证我省经济健康快速发展和社会和谐稳定的不可或缺的力量。随着中小企业融资规模的扩大，商业银行的信贷风险也逐渐显现，据主要商业银行的统计数据，中小企业的坏账率要远高于大型企业。一方面，中小企业实力不强，经营规模小，企业产品的附加值较低，技术落后，导致企业利润较低，因此，大量贷款很可能大大增加银行的坏账率。另一方面，企业管理不规范，江西省中小企业内部各项制度不完善，没有合理的财务管理制度，缺少经过审计的财务报表。许多企业为了获得融资贷款，夸大企业的盈利能力和抗风险能力，而当风险真正出现时根本无力抵抗。而且银行信贷管理体制不够完善，商业银行的经营管理仍然粗放，部分商业银行为了提高自己的业绩，不顾风险贷款给中小企业，一旦企业破产，银行借出去的钱就很难收回，这将导致银行资金周转困难，增加银行破产的风险。另外，江西省的市场制度不够完善，信息流通不顺畅，市场不够稳定，没有足够的制度应对市场风险。
2.江西省中小企业信贷风险产生原因
2.1中小企业因素
我省许多中小企业还未建立现代企业管理制度，存在公司治理结构不完善的问题。不仅如此，许多家族企业的管理模式往往导致权力过于集中于一人，管理者一个错误的投资就关系到企业的存亡，由此增加了企业的还贷风险。正是由于管理机制的不健全与治理结构的不完善，中小企业还普遍存在财务制度不健全、财务报表不真实的情况。当企业出现财务信息不透明，甚至谎报，以及财务报表编制不规范等情况时，就银行方面而言，在审批过程中，发生道德风险和逆向选择的可能性也随之增加，因此，易增加企业的信贷风险。从资产结构分析，中小企业的资产负债率和财务杠杆比率相较于大型企业来说都较高，这是严重依赖流动资产和短期负债造成的。由于中小企业创造现金流的能力并不高，一旦他们想通过再投资扩大生产，则容易造成企业资金链断裂等问题，由此加大中小企业的还贷风险。此外，我省中小企业的信贷信用水平普遍较低，即使向银行提供了担保，但仍有很多违约事件的发生。可以看出，中小企业管理者的诚信意识较低，这将导致企业难贷款的问题。
2.2商业银行因素
商业银行缺少对中小企业的贷款进行管理的专业人员，对企业情况和市场环境也缺乏了解，导致没有确定合理的贷款金额和还款期限，这也是中小企业信贷风险较高的原因。还有信用风险管理技术落后的原因，非现场检测技术尚未得到广泛应用，而且风险监测考察的只是单笔信贷的风险，并没有考虑到贷款组合带来的风险变化。在此大背景下，大多数银行仍以大型客户的考核模式，考查中小企业的信贷风险，这必然导致商业银行低估中小企业的还贷风险的情况发生。由于外部企业信用评级处于起步时期，因此，银行无法依赖外部评级公司提供的评级结果，对中小企业的贷款申请进行较为准确的风险评估，这主要是金融配套体系不完善造成的。不仅如此，信用担保体系的不健全，抵押登记部门办理抵押手续繁琐，中介部门评估随意、服务不规范等原因也阻碍了商业银行进一步对中小企业信誉的了解，从而加大银行对中小企业信贷的回收难度。
2.3政府因素
一方面，没有较为健全的针对中小企业信贷制定的法律法规，使信贷违约行为的惩罚措施比较混乱且力度不足，间接助长了中小企业的违约行为的发生。另一方面，受江西省对企业管理、扶持政策与计划经济时代的传统性质的影响，大型企业获得更多实质上的政策优惠，如享受税收缓缴、减免、退还，以及以各种专项资金、攻关项目、政府奖励经费等为名义获得的补贴等，而针对中小企业的优惠政策，因标准严、门揽高，往往很难落实到位，从而阻碍中小企业的进一步发展。省内也尚未制定出针对中小企业的规范的财税扶持政策，在他们的利润空间受到限制的情况下，较高的税负进一步加重了企业的经济压力，使他们的发展变得更为困难，削弱了中小企业的还贷能力，增加了信贷风险。
3.江西省中小企业信贷风险防范措施
中小企业信贷风险是在信贷主体和客观环境的共同作用下产生的，因此，要从商业银行、中小企业和政府三个方面出发，才能有效降低中小企业的信贷风险。
3.1中小企业视角
3.1.1提升企业素质，全面认清信贷。信贷对企业来说是一把双刃剑，正确处理可以促进企业发展，但是如果发生信贷违约，则会成为企业倒闭的源头，所以，企业要全面了解认清信贷，提升企业素质，对信贷不可盲目。
3.1.2增强企业信用观念，诚实守信。诚实守信是企业生存发展的根本，一个良好的社会形象和信誉对企业来说非常重要，因此，企业要牢记不能发生信贷违约的行为。
3.1.3完善担保和补偿制度。信贷风险很大一部分原因是企业对担保物的不在意，对违约补偿的不了解。完善担保和补偿制度不仅可以使企业认清信贷，减少企业的违约行为，而且有利于企业的进一步发展。
3.1.4保证信息数据的真实准确。企业进行准确定位，在企业还贷能力范围内合理确定信贷金额和信贷期限，减少企业的信贷风险。 3.1.5加强内控，增强企业还贷能力。以企业控制环境为基础，全面加强风险评估、控制活动、信息与沟通、监督的管理力度，建立健全分权制衡的机制，使企业决策更加理性科学、权责分明、数据透明，全面掌握企业所面临的各项风险，加上制定合理的企业发展战略，使企业健康快速发展，增强还贷能力。
3.2商业银行视角
3.2.1建立健全中小企业信贷风险评估管理体系、完善相关数据。对所要贷款的中小企业进行全面了解，掌握其还款能力、信用水平和发展前景等数据，评估其信贷风险水平，做到知己知彼、合理放贷。
3.2.2根据贷款方式、信用等级和贷款期限三项指标综合评估，实行差别利率，进行差别定位。对信用等级较高和期限较短的企业，可以采取宽标准低利率的方式，对信用等级较低和长期借款的企业采取严标准、高利率的方式，从而可以有效分散信贷风险。
3.2.3设立专业化的中小企业信贷机构、培养专业人员。专业机构和人员能够较好地把握企业基本情况和市场走势，从而合理确定放贷金额和期限，有效减少银行的信贷风险。
3.2.4确定合理的资本回报率。这样可以保障银行的基本利润和发展，控制预期不良贷款率（2%-3%）、限制信贷风险对银行的影响程度，认真了解中小企业的环境及其内控情况。
3.3政府视角
通过法律法规约束，加大对信贷违约行为给予严厉打击。制定相关法律法规，使信贷主体可以有法可依。减轻中小企业税负可以扩大企业的利润空间，使企业有更多留存资金，一方面促进企业发展，另一方面增强企业的还贷能力。加大财政扶持，中小企业对我省的发展作出了巨大的、不可替代的贡献，一定的财政扶持不仅可以为企业的发展提供更强大的动力、降低信贷风险，而且可以为我省的经济发展注入强有力的发展动力，使我省的经济又好又快发展。
参考文献：
[1]龙正清.我国商业银行中小企业信贷风险管理研究[J].金融经济，2015（06）.
[2]赵婷.浅析我国中小企业信贷风险基本特征及防范对策[J].时代金融，2015（03）.
[3]肖翔.商业银行中小企业信贷风险管理研究——基于重庆银行中小企业信贷案例分析[J].农村与区域发展，2014（04）.
项目：南昌工程学院2015年大学生科研训练计划项目。