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摘 要：随着经济发展的加快、企业的规模必然不断地扩张。但随之而来的资金的分散、管理的失控以及资金的利用率降低等诸多问题，成为集团企业当前形势下亟待解决的难题。就目前而言，集团企业普遍存在资金管理的问题，表现为：管理模式的单一、风险意识的缺失、管理模式相对落后、内控体制建设的滞后、内控体系使用率低下等。为了能够有效的提高管理效率，集团企业需要建立起跨平台的资金管理模式、逐步完善资金预算的管理体系、实行全过程预算的管理方式、完善内部财务的控制体系、集中管理流程并且逐步科学化。因此，本文就当前形势下对集团企业资金管理问题进一步的剖析。
关键词：集团企业 企业资金管理 问题 对策
引言：
众所周知，资金乃是一个集团企业的血液，企业的经营状况受现金流量变化所影响，并且影响企业的可支配财富。资金的充足、资金流通的顺畅是企业发展和壮大的动力源泉，资金管理已成为集团内部资源配置最核心的内容。目前，我国的集团企业的管理模式大多以多级法人治理的形式存在，导致了成员企业众多、组织层次复杂，最终会出现管理链条冗长。在这种情况下，集团企业任务变得沉重。对集团企业而言，如何实行有效的资金管理，以提升资金使用率，减少资金风险，最终实现集团整体绩效的提高，是不断面临的一个课题。
一、集团企业的资金管理
集团企业是以大企业为核心，包括若干小企业的集合，是经济技术以及经营联系作为基础的，管理体制主要是以集权和分权相结合的方式。其规模通常较为巨大，经营方式较为多元，是以一种联合组织或者群体组织的形式。集团经过组建之后，其生产的规模和经济实力会实现较快的增长，企业发展的机遇增多。
众所周知，资金管理在企业的财务管理中占中心地位。资金变化能够综合的反映企业的生产和经营模式的大体方向和企业发展的主要过程，并且能够贯穿企业生产经营的始终。企业可以根据资金运转的全程信息，直接做出合理的判断以及未来的选择，使财务预测和财务决策更加科学化。注重资金管理对于集团企业的整合资源是十分必要的，如果想要使企业整体的价值链优化，必然要对价值链上的各项资源进行重新地整合，从而发挥协同效应。资金管理则是价值链核心的环节之一，资金管理是否成功直接关系着各种资源整合的效果是否理想。
在资金集中管理的体制下，整个集团的下属成员企业财务权都集中在母公司手中，母公司通过收集成员企业财务状况的有效信息，能够准确、高效地整合集中企业集团内部的闲置资金和分散资金。按照每个成员企业的实际发展需要，把资金分给最急切需资金周转的成员企业，成员企业通过集团资金的支持，把握经营发展的机遇。从而实现整个集团资金的有效配置，提升资金使用的效率。相比单一企业，集团企业还具有明显的融资优势，一方面，集团有更强的盈利能力和抗风险能力，有利于增强整个集团外部资本市场的融资能力并减少融资成本；另一方面，集团企业内部财务资源一体化整合优势，大大强化了集团财务的“金融”功能。通过调剂和配置资金的余缺，能够优化集团内的资产负债的结构形式，达到增强集团偿债能力的效果。集团企业之间不单独与银行发生信贷的关系，可避免无序担保对公司信用度下降的不良影响。
集团在实施管理时，应当充分的发挥统筹协调的作用，结合实际的情况和具体的问题，快速的调节资金流量、资金的流向、企业的内部和企业的外部的经济关系，帮助各成员企业迅速地调整生产和经营活动，从而提高经济效益。
二、存在的问题
目前，我国企业集团的资金管理，主要的模式有内部银行、财务公司以及结算中心等。在集团不断扩张的同时，集团内成员企业之间的关系变得微妙甚至是越来越复杂，仅仅依靠单一的模式根本不能满足管理的要求。多种模式并存的现象应运而生。然而，集团企业资金的集中管理问题诸多。
一是，财务资金管理的模式相对落后。集中管理的模式仅仅是实现某种程度上的集中，根本不是真正意义上的集中，这使得集团根本无法掌握成员企业实时的资金使用情况，集团内企业账户信息是独立的，不能实现统一管理，很难发挥资金的监督与控制作用。
二是，财务资金管理的内控制度建设相对滞后。大多数企业的经营者和管理层针对成员企业资金的运作监控不到位，监督职能履行不到位以及多种内控制度不能得到有效的发挥。除此之外，资金的管理及其松散，资金使用效率低下。
三是，集团内部成员企业经常多头开户，导致大量的闲置资金留存，集团对此没有行之有效的控制方法。因为有效整合的力度不够、调配机制不完善，资金充足的企业和资金紧张的企业之间沟通不顺畅，这就很难进行协作，对集团整体目标实现起到负面作用。因缺乏资金的集中管理，不能把资金用于集团的优势项目，降低资金的有效使用效率。
四是，对成员企业实际情况不了解，简单的“一刀切”管理手段。集团内部成员企业的所处环境和运行方式的不同，针对资金管理需求也不尽相同，故此，集团内部应考虑从成员企业实际情况出发，进行选择合理的资金分配的方式，应当允许多种模式存在。
五是，风险意识的缺失。资金的统一管理固然对资金的控制起到加强作用，能够提高资金的有效使用率，但同时也在某些方面加大了资金的风险。企业集团往往存在财务上的高杠杆化倾向，母子公司之间、子公司之间的相互担保给整个集团企业财务带来隐患。
三、解决的对策
尽管在集团企业的资金管理工作中问题频发，这与我国的宏观调控以及金融体制的大环境是分不开的，也和企业自身因素相关。要想解决企业资金管理的问题，应当从以下几个方面入手。
一是，建立跨平台资金的管理模式。这是一种新型的资金管理模式，主要利用现代化的通讯技术和信息时代的软件技术将先进的跨平台集中化管理进行系统化、模型化。可以充分的发挥集团企业整体的资金优势，整合有限资源，并且进行统一的管理和集中调度，使用电子预算、整体计划、严格审批、严格监控以及细致分析等的手段，合理安排资金资源和资金流向，进行有效的资金调度，从而提高资金的周转速度与使用效率，达到降低资金运行成本、机会成本的目的。
二是，集中管理并且优化流程，有效提升管理效率。集团对成员企业进行实时以及有效的控制，保证信息沟通渠道顺畅，完成数据体系、信息共享的机制。在集成管理系统中完善管理模块，例如，资金管理的决策支持系统、资金预算的管理系统、资金结算的管理系统及资金控制的辅助系统。
三是，建立健全资金预算的管理机制，实行全过程预算的管理制度。企业应当在生产和经营环节实施预算编制和分析机制，并且实行考核制度，将生产和经营活动中资金收与支均纳入严格的预算管理程序中。特别是，资金预算一旦确定，即成为企业内部组织的生产经营活动的法定依据，不能随意的进行更改。
四是，进一步完善内部财务控制体系，提升资金管理内部控制的效率。如实行“会计委派制”，进一步完善首问负责制，确保一级对上一级负责的机制； 改进会计岗位的管理制度，建立岗位轮换制度、不相容职务分离制度以及财务审核审批的相关制度； 强化全面风险管理制度的落实等。
四、结语
在经济新常态下，社会主义市场经济不断发展，企业的资金管理模式应随之变化，需建立一整套符合自身发展与自身管理相匹配的资金管理体系，优化资金的结构，进行多渠道的拓宽筹资，实现盘活沉淀资金，最大限度地提升资金的使用效率。唯有如此，集团企业的财务管理工作才能上新的台阶，实现战略性的调整，为集团企业今后的发展奠定基础，在新一轮的竞争中发挥引擎作用，在新的历史时期创造新的辉煌。
参考文献：
[1]王学杰，企业集团资金集中管理-现金池模式构建研究—基于中铁二十四局集团最佳实践[D].中国人民大学：会计，2011.
[2]王宣祥.企业集团财务集中管理的思考[J]. 江苏经贸职业技术学院学报，2010，（4） .
[3]张熙明.集团企业资金集中管理研究—基于Z集团资金集中管理的问题及改进措施[D].上海财经大学：会计，2010.
[4]宋振华.集团企业流动资金管理新研究基于某集团的资金管理案例分析[D]. 上海财经大学：会计学，2010.
[5]王宣祥，王东霞.电子商务时代网络财务的变革问题及对策[J].江苏商论，2011，（5） .
关键词：集团企业 企业资金管理 问题 对策
引言：
众所周知，资金乃是一个集团企业的血液，企业的经营状况受现金流量变化所影响，并且影响企业的可支配财富。资金的充足、资金流通的顺畅是企业发展和壮大的动力源泉，资金管理已成为集团内部资源配置最核心的内容。目前，我国的集团企业的管理模式大多以多级法人治理的形式存在，导致了成员企业众多、组织层次复杂，最终会出现管理链条冗长。在这种情况下，集团企业任务变得沉重。对集团企业而言，如何实行有效的资金管理，以提升资金使用率，减少资金风险，最终实现集团整体绩效的提高，是不断面临的一个课题。
一、集团企业的资金管理
集团企业是以大企业为核心，包括若干小企业的集合，是经济技术以及经营联系作为基础的，管理体制主要是以集权和分权相结合的方式。其规模通常较为巨大，经营方式较为多元，是以一种联合组织或者群体组织的形式。集团经过组建之后，其生产的规模和经济实力会实现较快的增长，企业发展的机遇增多。
众所周知，资金管理在企业的财务管理中占中心地位。资金变化能够综合的反映企业的生产和经营模式的大体方向和企业发展的主要过程，并且能够贯穿企业生产经营的始终。企业可以根据资金运转的全程信息，直接做出合理的判断以及未来的选择，使财务预测和财务决策更加科学化。注重资金管理对于集团企业的整合资源是十分必要的，如果想要使企业整体的价值链优化，必然要对价值链上的各项资源进行重新地整合，从而发挥协同效应。资金管理则是价值链核心的环节之一，资金管理是否成功直接关系着各种资源整合的效果是否理想。
在资金集中管理的体制下，整个集团的下属成员企业财务权都集中在母公司手中，母公司通过收集成员企业财务状况的有效信息，能够准确、高效地整合集中企业集团内部的闲置资金和分散资金。按照每个成员企业的实际发展需要，把资金分给最急切需资金周转的成员企业，成员企业通过集团资金的支持，把握经营发展的机遇。从而实现整个集团资金的有效配置，提升资金使用的效率。相比单一企业，集团企业还具有明显的融资优势，一方面，集团有更强的盈利能力和抗风险能力，有利于增强整个集团外部资本市场的融资能力并减少融资成本；另一方面，集团企业内部财务资源一体化整合优势，大大强化了集团财务的“金融”功能。通过调剂和配置资金的余缺，能够优化集团内的资产负债的结构形式，达到增强集团偿债能力的效果。集团企业之间不单独与银行发生信贷的关系，可避免无序担保对公司信用度下降的不良影响。
集团在实施管理时，应当充分的发挥统筹协调的作用，结合实际的情况和具体的问题，快速的调节资金流量、资金的流向、企业的内部和企业的外部的经济关系，帮助各成员企业迅速地调整生产和经营活动，从而提高经济效益。
二、存在的问题
目前，我国企业集团的资金管理，主要的模式有内部银行、财务公司以及结算中心等。在集团不断扩张的同时，集团内成员企业之间的关系变得微妙甚至是越来越复杂，仅仅依靠单一的模式根本不能满足管理的要求。多种模式并存的现象应运而生。然而，集团企业资金的集中管理问题诸多。
一是，财务资金管理的模式相对落后。集中管理的模式仅仅是实现某种程度上的集中，根本不是真正意义上的集中，这使得集团根本无法掌握成员企业实时的资金使用情况，集团内企业账户信息是独立的，不能实现统一管理，很难发挥资金的监督与控制作用。
二是，财务资金管理的内控制度建设相对滞后。大多数企业的经营者和管理层针对成员企业资金的运作监控不到位，监督职能履行不到位以及多种内控制度不能得到有效的发挥。除此之外，资金的管理及其松散，资金使用效率低下。
三是，集团内部成员企业经常多头开户，导致大量的闲置资金留存，集团对此没有行之有效的控制方法。因为有效整合的力度不够、调配机制不完善，资金充足的企业和资金紧张的企业之间沟通不顺畅，这就很难进行协作，对集团整体目标实现起到负面作用。因缺乏资金的集中管理，不能把资金用于集团的优势项目，降低资金的有效使用效率。
四是，对成员企业实际情况不了解，简单的“一刀切”管理手段。集团内部成员企业的所处环境和运行方式的不同，针对资金管理需求也不尽相同，故此，集团内部应考虑从成员企业实际情况出发，进行选择合理的资金分配的方式，应当允许多种模式存在。
五是，风险意识的缺失。资金的统一管理固然对资金的控制起到加强作用，能够提高资金的有效使用率，但同时也在某些方面加大了资金的风险。企业集团往往存在财务上的高杠杆化倾向，母子公司之间、子公司之间的相互担保给整个集团企业财务带来隐患。
三、解决的对策
尽管在集团企业的资金管理工作中问题频发，这与我国的宏观调控以及金融体制的大环境是分不开的，也和企业自身因素相关。要想解决企业资金管理的问题，应当从以下几个方面入手。
一是，建立跨平台资金的管理模式。这是一种新型的资金管理模式，主要利用现代化的通讯技术和信息时代的软件技术将先进的跨平台集中化管理进行系统化、模型化。可以充分的发挥集团企业整体的资金优势，整合有限资源，并且进行统一的管理和集中调度，使用电子预算、整体计划、严格审批、严格监控以及细致分析等的手段，合理安排资金资源和资金流向，进行有效的资金调度，从而提高资金的周转速度与使用效率，达到降低资金运行成本、机会成本的目的。
二是，集中管理并且优化流程，有效提升管理效率。集团对成员企业进行实时以及有效的控制，保证信息沟通渠道顺畅，完成数据体系、信息共享的机制。在集成管理系统中完善管理模块，例如，资金管理的决策支持系统、资金预算的管理系统、资金结算的管理系统及资金控制的辅助系统。
三是，建立健全资金预算的管理机制，实行全过程预算的管理制度。企业应当在生产和经营环节实施预算编制和分析机制，并且实行考核制度，将生产和经营活动中资金收与支均纳入严格的预算管理程序中。特别是，资金预算一旦确定，即成为企业内部组织的生产经营活动的法定依据，不能随意的进行更改。
四是，进一步完善内部财务控制体系，提升资金管理内部控制的效率。如实行“会计委派制”，进一步完善首问负责制，确保一级对上一级负责的机制； 改进会计岗位的管理制度，建立岗位轮换制度、不相容职务分离制度以及财务审核审批的相关制度； 强化全面风险管理制度的落实等。
四、结语
在经济新常态下，社会主义市场经济不断发展，企业的资金管理模式应随之变化，需建立一整套符合自身发展与自身管理相匹配的资金管理体系，优化资金的结构，进行多渠道的拓宽筹资，实现盘活沉淀资金，最大限度地提升资金的使用效率。唯有如此，集团企业的财务管理工作才能上新的台阶，实现战略性的调整，为集团企业今后的发展奠定基础，在新一轮的竞争中发挥引擎作用，在新的历史时期创造新的辉煌。
参考文献：
[1]王学杰，企业集团资金集中管理-现金池模式构建研究—基于中铁二十四局集团最佳实践[D].中国人民大学：会计，2011.
[2]王宣祥.企业集团财务集中管理的思考[J]. 江苏经贸职业技术学院学报，2010，（4） .
[3]张熙明.集团企业资金集中管理研究—基于Z集团资金集中管理的问题及改进措施[D].上海财经大学：会计，2010.
[4]宋振华.集团企业流动资金管理新研究基于某集团的资金管理案例分析[D]. 上海财经大学：会计学，2010.
[5]王宣祥，王东霞.电子商务时代网络财务的变革问题及对策[J].江苏商论，2011，（5） .