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摘 要：随着时代的发展，我国企业与企业间的竞争日渐激烈起来，为促进企业可持续发展，应加强资金管理力度。本文针对企业资金管理与使用控制的现状问题简要概述资金管理和使用在企业中的重要性并提出加强资金管理和使用控制的创新策略，以此有效促进企业的良好发展。
关键词：资金管理；问题；对策
资金管理作为企业管理的重要组成部分，管理质量的好坏会对企业资金流动造成直接影响，如若企业资金无法得到有效应用，则会导致企业资金控制力逐渐降低，从而影响企业财务管理工作的持续进行。
一、企业资金集中管理问题
就目前来看，企业在资金集中管理方面还存在各种问题，主要包括以下方面：首先，企业在资金管理中不能采用“银行卡”以及“市场化”等模式，会对企业资金管理产生一定影响。通过市场化及银行化资金管理模式能促进企业资金利用率的有效提升，值得注意的，市场化管理以及银行卡管理在企业资金管理中难以发挥其优势，另外还会引发资金使用不公平问题的发生。举个例子：一旦企业内部资金被无钱公司占用，其采购账款、库存等问题则难以得到合理控制，从而会导致资金回流难度加剧，资金运营效率大大降低。基于这种情况下，企业为实现有效运行则会向其他企业进行融资，导致企业资金周转受到严重影响，极易引发融资风险。
二、企业资金集中管理对策分析
近年来，随着社会市场经济的高速发展，企业中的资金管理和使用控制已经跟不上这个时代，企业应采取行之有效的管理对策，如：与商业银行建立合作关系、建立风险防范管理机制、加强现金流量控制力度、规范企业资金管理与使用的规章制度、完善企业资金管理中的预算管理，详情如下。
（一）与商业银行建立合作关系
企业为提高资金有效管理，企业应与商业银行建立合作关系，通过信息技术来建立一个网络平台。在合作中，企业可从银行获取更直接的融资信息，从而配合“委托贷款”及“银企直连”等业务的开展。总公司可通过银行提供的相关信息对企业资金应用情况全面掌控，促进企业资金动态化管理。此外，还可建立“现金池”管理模式，促进企业融资收益的提升，通过与商业银行以及其他金融机构的合作，举个例子：企业与证券机构的合作与“银企直连”模式进行补充。基于信息技术的运用，将ERP系统应用其中，对企业内部管理不断强化，通过商业银行网络与ERP系统的对接，促进资金集中管理效率的有效提升。ERP系统主要是指企业资源计划管理系统，通过该系统为资金管理提供科学依据，对资金流动情况加以改善。
（二）建立风险防范管理机制
在企业资金管理工作中，企业应建立风险防范管理机制，首先应对集团企业财务会计制度不断健全，从而确保财务处理规范化进行，确保财务信息可靠性及真实性的提升，为资金流动预测奠定基础。与此同时还应对企业融资制度、现金管理制度、担保制度不断强化，确保资金集中管理工作有据可循。另外还应建立预算制度，确保企业资金收支的合理性。
此外要对风险等级的评级系统进行制定，以业务流程和部门不同的评价风险结果为依据，对风险等级进行划分，实行多个风险控制点的差别化管理。另外，应结合定量方式和定性方式，对风险影响程度进行分析，对风险潜在行进行判断，从而使识别风险能力得以提高。第四，应将应急处理机制以及风险预警机制建立起来，对应急预案进行制定，对处置程序进行规范，确保可在第一时间处理好突发事件，使企业的经营风险得以降低，确保房地产企业更有序地开展经营活动。
（三）加强现金流量控制力度
为促进企业资金有效管理，还应加强现金流量控制力度，合理控制企业往来账项。通过现金折扣等优惠激励客户提前还款，促进账款回收率的有效提升，以防各种坏账发生。此外企业还可应用方便快捷资金结算方式，如：现金结算、电汇结算、支票结算。企业在现金流管理中，应根据企业实际经营情况，对资金加强管理，制定相对完善的货币政策。
值得注意的是，企业的发生主要依靠营收资金，据此企业应以行业发展现状及经营现状为主要依据，根据历史数据对资金进行预测。并根据预测结果对货币政策加以制定，在资金集中管理中可选择合理的融资方式。此外还应对现金性质合理划分，确保现金的及时支付。同时，要加大力度审核企业经营活动当中的成本控制和材料采購、资本运营和合同签订等环节，并对执行每项内部控制制度的情况进行审查。通过检查企业的经营业绩，评价企业的内部控制，可客观地对企业内部经济活动状况以及内部控制情况进行反映，找到内部控制过程当中出现的问题，从而加以整改，使企业的经营效益得提升，确保经济目标的实现。
（四）规范企业资金管理与使用的规章制度
企业资金管理与使用的高效运行，取决于一套完善、规范、系统化的资金管理规章制度，针对企业不同的职能任务，在企业资金管理的基础上，制订切实有效的资金管理规章制度和资金核算制度，以适应当前企业资金管理发展的需要。对资金管理人员明确职责、细化分工，并建立严格的奖惩制度，制订资金管理人员定期审批制度，对资金管理内部人员有效的控制管理，同时加强对资金管理工作的监管、监察和监督力度，定期检查资金管理工作人员的工作内容和结果，对于违反规定操作的财务人员给予严厉处罚，规范资金管理基础工作，切实提高资金管理水平。
（五）完善企业资金管理中的预算管理
针对企业资金管理预算中所存在的问题，对现行资金管理制度的改革是非常有必要的。首先应该明确收付实现制和权责发生制之间的关系，在企业资金管理早期一直是以收付实现制为核算基础，但是相对来说收付实现制并不能全面反映出资产和债务规模，在预算制度改革中，引入权责发生制就可以有效处理这个问题，但是在提供资金收支信息中，又不能完全摒弃收付实现制。所以在引入权责发生制过程中，与收付实现制做到两者相结合，互补长短，才能在进行资产核算中展现全貌，有效的避免财务风险，确保资金活动的有序进行，提高资金管理与使用控制水平。
（六）对内部控制的制度进行完善
企业内部控制的基础即内部控制制度，而企业内部管理所需即对内部会计的控制制度进行完善。因此，企业应同内部控制要求以及业务特点相结合，对成本控制和采购付款、预算管理和资金筹集等相关的内部控制制度进行制定，强化多个环节的管理以及控制，包括工程施工和资本运营、资产投资和物资采购、项目审判和合同订立等多个环节。会计控制制度应涉及到同经济业务相关的岗位，强化职能部门和监理会以及董事会的作用，并对监督方面和执行方面以及决策方面权限职责进行明确，根据相关原则，科学地对岗位进行设置。同时，要制定更合理的制衡机制，确保成本控制和预算管理等环节的独立性。另外，应分离工程结算和项目审核、物资采购和工程施工、会计记账和资产保管等等，保障部门间能够起到相互制约作用。
三、结束语
综上，笔者对企业资金集中管理现状进行了分析，从中发现诸多问题，为促进企业资金集中管理工作的有效实施，企业应采取多种行之有效的管理措施，为促进企业资金管理工作的开展，企业应加大资金管理力度，完善的资金管理与使用控制可以促进企业的可持续发展。企业管理者应该重视资金管理与使用控制，针对目前存在的问题进行整理分析，并有针对性的进行改善和实施创新策略，进一步提高企业资金管理与使用控制水平，确保企业有序发展。
参考文献：
[1]王明霞. 资金集中管理存在的常见内控问题及建议[J]. 中国国际财经（中英文），2017，（04）：125-126.
[2]石华. 资金集中管理存在的常见内控问题及建议[J]. 中国国际财经（中英文），2017，（03）：106-107.
[3]王艳艳. 企业集团资金集中管理存在的内控问题及建议研究[J]. 财经界（学术版），2016，（22）：89+302.
作者简介：
高蕾，龙游县奔康投资有限公司。
关键词：资金管理；问题；对策
资金管理作为企业管理的重要组成部分，管理质量的好坏会对企业资金流动造成直接影响，如若企业资金无法得到有效应用，则会导致企业资金控制力逐渐降低，从而影响企业财务管理工作的持续进行。
一、企业资金集中管理问题
就目前来看，企业在资金集中管理方面还存在各种问题，主要包括以下方面：首先，企业在资金管理中不能采用“银行卡”以及“市场化”等模式，会对企业资金管理产生一定影响。通过市场化及银行化资金管理模式能促进企业资金利用率的有效提升，值得注意的，市场化管理以及银行卡管理在企业资金管理中难以发挥其优势，另外还会引发资金使用不公平问题的发生。举个例子：一旦企业内部资金被无钱公司占用，其采购账款、库存等问题则难以得到合理控制，从而会导致资金回流难度加剧，资金运营效率大大降低。基于这种情况下，企业为实现有效运行则会向其他企业进行融资，导致企业资金周转受到严重影响，极易引发融资风险。
二、企业资金集中管理对策分析
近年来，随着社会市场经济的高速发展，企业中的资金管理和使用控制已经跟不上这个时代，企业应采取行之有效的管理对策，如：与商业银行建立合作关系、建立风险防范管理机制、加强现金流量控制力度、规范企业资金管理与使用的规章制度、完善企业资金管理中的预算管理，详情如下。
（一）与商业银行建立合作关系
企业为提高资金有效管理，企业应与商业银行建立合作关系，通过信息技术来建立一个网络平台。在合作中，企业可从银行获取更直接的融资信息，从而配合“委托贷款”及“银企直连”等业务的开展。总公司可通过银行提供的相关信息对企业资金应用情况全面掌控，促进企业资金动态化管理。此外，还可建立“现金池”管理模式，促进企业融资收益的提升，通过与商业银行以及其他金融机构的合作，举个例子：企业与证券机构的合作与“银企直连”模式进行补充。基于信息技术的运用，将ERP系统应用其中，对企业内部管理不断强化，通过商业银行网络与ERP系统的对接，促进资金集中管理效率的有效提升。ERP系统主要是指企业资源计划管理系统，通过该系统为资金管理提供科学依据，对资金流动情况加以改善。
（二）建立风险防范管理机制
在企业资金管理工作中，企业应建立风险防范管理机制，首先应对集团企业财务会计制度不断健全，从而确保财务处理规范化进行，确保财务信息可靠性及真实性的提升，为资金流动预测奠定基础。与此同时还应对企业融资制度、现金管理制度、担保制度不断强化，确保资金集中管理工作有据可循。另外还应建立预算制度，确保企业资金收支的合理性。
此外要对风险等级的评级系统进行制定，以业务流程和部门不同的评价风险结果为依据，对风险等级进行划分，实行多个风险控制点的差别化管理。另外，应结合定量方式和定性方式，对风险影响程度进行分析，对风险潜在行进行判断，从而使识别风险能力得以提高。第四，应将应急处理机制以及风险预警机制建立起来，对应急预案进行制定，对处置程序进行规范，确保可在第一时间处理好突发事件，使企业的经营风险得以降低，确保房地产企业更有序地开展经营活动。
（三）加强现金流量控制力度
为促进企业资金有效管理，还应加强现金流量控制力度，合理控制企业往来账项。通过现金折扣等优惠激励客户提前还款，促进账款回收率的有效提升，以防各种坏账发生。此外企业还可应用方便快捷资金结算方式，如：现金结算、电汇结算、支票结算。企业在现金流管理中，应根据企业实际经营情况，对资金加强管理，制定相对完善的货币政策。
值得注意的是，企业的发生主要依靠营收资金，据此企业应以行业发展现状及经营现状为主要依据，根据历史数据对资金进行预测。并根据预测结果对货币政策加以制定，在资金集中管理中可选择合理的融资方式。此外还应对现金性质合理划分，确保现金的及时支付。同时，要加大力度审核企业经营活动当中的成本控制和材料采購、资本运营和合同签订等环节，并对执行每项内部控制制度的情况进行审查。通过检查企业的经营业绩，评价企业的内部控制，可客观地对企业内部经济活动状况以及内部控制情况进行反映，找到内部控制过程当中出现的问题，从而加以整改，使企业的经营效益得提升，确保经济目标的实现。
（四）规范企业资金管理与使用的规章制度
企业资金管理与使用的高效运行，取决于一套完善、规范、系统化的资金管理规章制度，针对企业不同的职能任务，在企业资金管理的基础上，制订切实有效的资金管理规章制度和资金核算制度，以适应当前企业资金管理发展的需要。对资金管理人员明确职责、细化分工，并建立严格的奖惩制度，制订资金管理人员定期审批制度，对资金管理内部人员有效的控制管理，同时加强对资金管理工作的监管、监察和监督力度，定期检查资金管理工作人员的工作内容和结果，对于违反规定操作的财务人员给予严厉处罚，规范资金管理基础工作，切实提高资金管理水平。
（五）完善企业资金管理中的预算管理
针对企业资金管理预算中所存在的问题，对现行资金管理制度的改革是非常有必要的。首先应该明确收付实现制和权责发生制之间的关系，在企业资金管理早期一直是以收付实现制为核算基础，但是相对来说收付实现制并不能全面反映出资产和债务规模，在预算制度改革中，引入权责发生制就可以有效处理这个问题，但是在提供资金收支信息中，又不能完全摒弃收付实现制。所以在引入权责发生制过程中，与收付实现制做到两者相结合，互补长短，才能在进行资产核算中展现全貌，有效的避免财务风险，确保资金活动的有序进行，提高资金管理与使用控制水平。
（六）对内部控制的制度进行完善
企业内部控制的基础即内部控制制度，而企业内部管理所需即对内部会计的控制制度进行完善。因此，企业应同内部控制要求以及业务特点相结合，对成本控制和采购付款、预算管理和资金筹集等相关的内部控制制度进行制定，强化多个环节的管理以及控制，包括工程施工和资本运营、资产投资和物资采购、项目审判和合同订立等多个环节。会计控制制度应涉及到同经济业务相关的岗位，强化职能部门和监理会以及董事会的作用，并对监督方面和执行方面以及决策方面权限职责进行明确，根据相关原则，科学地对岗位进行设置。同时，要制定更合理的制衡机制，确保成本控制和预算管理等环节的独立性。另外，应分离工程结算和项目审核、物资采购和工程施工、会计记账和资产保管等等，保障部门间能够起到相互制约作用。
三、结束语
综上，笔者对企业资金集中管理现状进行了分析，从中发现诸多问题，为促进企业资金集中管理工作的有效实施，企业应采取多种行之有效的管理措施，为促进企业资金管理工作的开展，企业应加大资金管理力度，完善的资金管理与使用控制可以促进企业的可持续发展。企业管理者应该重视资金管理与使用控制，针对目前存在的问题进行整理分析，并有针对性的进行改善和实施创新策略，进一步提高企业资金管理与使用控制水平，确保企业有序发展。
参考文献：
[1]王明霞. 资金集中管理存在的常见内控问题及建议[J]. 中国国际财经（中英文），2017，（04）：125-126.
[2]石华. 资金集中管理存在的常见内控问题及建议[J]. 中国国际财经（中英文），2017，（03）：106-107.
[3]王艳艳. 企业集团资金集中管理存在的内控问题及建议研究[J]. 财经界（学术版），2016，（22）：89+302.
作者简介：
高蕾，龙游县奔康投资有限公司。