内部控制对企业实现经营信息正确记录和处理、财产安全、运行有序均有重要意义。SH公司因内部控制制度不完善，已经造成财务不能正确核算盈亏、与美方往来帐核对不上、库存管理出现漏洞等问题，对内部控制制度进行完善和改进已成为SH公司的迫切需要。 本文研究方法采用实证分析法，对SH公司机器购进和销售业务流程、零部件购进和销售业务流程进行详细调查，画出这些业务的流程图，并在理论指导下进行仔细分析，通过分析找出内部控制在信息记录和处理的操作和对财物支配操作方面存在的缺陷。在信息记录和处理方面存在的问题有：部门之间缺少协调，财务部门和业务部门缺少衔接，财务部门得不到应得的信息，信息传递不合理，数据记录无序，数据记录的依据及采集点也存在问题、参照及核对机制不健全。在对财物支配操作方面存在的问题有：缺少牵制制度、授权不当等。 本文根据SH公司人员较少的实际情况，突破传统的方法，利用公司内部的共享表格及建立一个数据库的方法，对机器购进和销售业务流程、零部件购进和销售业务流程提出了能够符合公司实际情况又能满足内控要求的改进方案。 通过本文研究，有助于完善SH公司内部控制制度、解决SH公司有关管理问题。对其他公司建立和完善内部控制制度也具有借鉴意义。