现在企业的发展较多会受到资金的限制,因此企业会采取募集资金的方式实现自身更好的发展。在企业募集资金的众多途径中,借壳上市凭借其方便、快捷的优势受到了青睐。但是,通过近年成功借壳上市的众多案例发现,企业在进行借壳上市的运作过程中,对于税收问题的考虑相对于较少,但是税负问题在借壳上市的过程中发挥着至关重要的作用。过高的税负会使企业的现金流量减少进而影响企业的运营,降低企业的经营利润;同时对税收政策的不同理解和征纳双方对税收问题的争议会对企业的经营问题产生一定的影响,进而导致税务风险的提高。所以在借壳上市的过程中进行税收筹划越来越显得重要,税收筹划不仅可以使企业从持续发展的角度,挑选出最低税负的借壳模式,还可以使双方的利益最大化。基于此,本文将借壳上市与税收筹划有机的结合在一起,首先阐述了借壳上市的相关概念和类型,并总结了企业三种常见的借壳上市运作模式,接着介绍了税收筹划的概念、有效的税收筹划理论、税收遵从理论、借壳上市的节税动因和借壳上市税收筹划的相关风险,最后梳理了借壳上市相关的税收政策,为本文对圆通速递借壳上市的税收筹划提供了强有力的理论支撑;其次结合圆通速递借壳大杨创世这个比较有代表性的重组案例,描述分析了其交易背景及借壳的相关的过程,并进行税负的计算。最后借助借壳上市三种常见的操作模式并将圆通速递借壳大杨创世的案例应运到当中去,深入剖析每一种模式下的涉税问题,在此基础上进行税收筹划并指出税收筹划的过程中可能存在的税务风险,采用比较研究的方法从税负和公司其他运营因素的角度给出模式选择的建议。希望能够丰富我国借壳上市税收筹划的研究,节约企业借壳上市中的税收成本,降低其税务风险,增加企业的现金流,并规范我国借壳上市的行为。