自美国颁布《萨班斯法案》,要求上市公司的管理层发布内部控制评价报告,并由注册会计师进行鉴证,出具内部控制鉴证意见以来,内部控制已经成为公司外部治理内化的重要措施。为了保护相关者的利益,各国的证券监管部门都要求公众公司建立完善的公司治理结构。但是,如果这种外部要求不能内化为企业的增值活动,反而成为企业的一种负担,显然有悖于公司治理的初衷。内部控制与风险管理,恰恰解决了这个问题,把外部的治理要求内化为企业自身的增值活动。改革开放三十年来,我国经济飞速发展,综合国力蒸蒸日上。经过三十年的发展和努力,我国经济正处于产业升级和转型的重要时期,在这个阶段,企业的管理能力和学识,逐渐超越土地、资本等成为关键的生产要素。内部控制与风险管理理念和方法正是锐意进取的企业决策层和管理层急需的。本文以山西西山煤电集团的内控实施为研究背景,以构建完善的内部控制体系为主线进行研究。在主要章节首先介绍了内部控制的相关理论,表明了本文研究的理论基础和研究内容,并分析了我国在内部控制方面的研究现状,以及在这方面取得的成果,尤其是我国2008年5月颁布的《企业内部控制基本规范》,确定了我国企业建立和实施内部控制的基础决策。本文的第三、四、五章节在介绍西山集团内控实施现状的基础上,分析了西山集团内控实施存在的问题,以及导致这些问题的主观和客观因素。为此,本文提出了西山集团内部控制体系的构建,确定了构建体系的目标、原则和框架内容。最后,为保证西山集团内部控制体系的有效性,本文提出了各项保障措施。