内部控制是一个古老而又年轻的话题,尤其是随着近几年内一系列会计舞弊案的曝光而使得加强企业内部控制管理重新提上了一个新的高度。在我国,由于当前的改革仍处于初期阶段,计划经济的模式尚未彻底根除,法人治理环境和管理者的观念仍存在诸多误区,同比国际上已经相对成熟的内部控制制度而言,积极推进我国企业的内部制度建设仍存在较高的战略意义。本文从介绍COSO法案入手,通过系统阐述COSO法案的五要素的框架以及分析我国当前内部控制现状和存在问题原因,从而提出了笔者关于企业内部控制制度设计的立足点和原则。最后笔者以自身所在单位的内部控制守则为案例,结合本文所提出的内控制度设计要点逐一进行分析评论,从实例的角度来验证了设计一个完整企业内部控制制度的要素和关键控制点,并着重分析了DH公司营运管理控制活动中一些关键控制点不足之处,以期达到理论结合实际的目的。本文希望利用DH公司在内部控制制度设计上的实践经验及其不足之处,为国内企业在实施和改善企业内部控制制度时提供参考,以便其它企业更好地实施和加强企业内部控制管理,提高企业的核心竞争力,应对激烈的市场竞争环境。