高新技术企业作为我国新兴的经济力量,是国民经济战略性先导企业,其兴起与发展促进了产业结构的调整和经济发展方式的转变,推动我国经济的持续增长和创新能力的稳步上升。“内部控制”一词由来已久,但直到美国“安然事件”之后人们才开始重视。随着我国《企业内部控制基本规范》的出台,企业建设内部控制体系的步伐越来越快,但据近几年出具的内部控制审计报告结果来看,存在内部控制缺陷的企业比率呈上升趋势。可见大部分企业对内部控制还未引起足够重视。目前,国内外学者较多对一般企业内部控制进行研究,而针对不同类企业的探究较少。同时由于高新技术企业与一般企业相比在内部控制目标和风险控制上具有自身独特性,因此对高新技术企业内部控制的研究具有特殊意义。当前我国学者对高新技术企业内部控制的研究大部分只是停留于对高新技术企业内部控制有效性的思考方面,对高新技术企业内部控制的业务活动特别是研究与开放方面的内部控制的研究还比较少。本文采用案例研究的方法。首先介绍了研究的背景、意义、内容和研究的创新点及不足之处;接着介绍了高新技术企业的业务特点和内部控制关键点,为第三章的案例研究奠定基础;然后对DS公司的内部控制整体进行了分析得出DS公司内部控制存在的问题,最后针对问题提出解决方案。本文的研究成果的主要贡献主要有以下两点:(1)以DS高新技术企业为研究对象,分析发现DS公司在内部控制方面还存在缺陷:一是内部控制环境不完善,表现在治理结构和人员素质方面;二是研究开发活动的风险管控意识不强,在研究经费的监督,人力资源的流失防范方面有待加强;三是企业内部控制的部分关键控制点执行力度不够,某些关键内部控制措施未得到落实。(2)从优化内部控制环境,强化风险导向的内部控制体系的构建,完善监督评价体系提出了提升DS公司内部控制质量的政策建议。尤其是在研究开发环节,DS企业应当重点关注研究开发领域,构建高效的研发管理体系,合理分配科研资金,完善资金使用的授权审批,对技术人员要实施激励机制,保障企业的人力资源和财力资源得到有效的配置。