证券公司作为资本市场的重要金融中介,具有金融行业高风险的特征,其内部控制问题比一般企业更为突出,更为重要。D证券公司是一家证券类上市公司,在稳健经营、规范发展的经营方针指导下,长期以来一直致力于建立健全公司的内部控制体系,并取得了长足的发展。但随着公司的发展壮大,人员的增长,分支机构的增加,公司的风险也逐步增加,企业的内部控制亟待健全与完善。建立与实施内部控制,需要统筹兼顾全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等五项原则,才能既保证内部控制发挥最大效能,提高内部控制的效率,又不能因内部控制过多而增加各方面的成本,对经营目标的实现产生负面影响。本文力图运用内部控制的理论,通过对管理层及相关部门的调查了解、现场观察、查阅内部控制文件及对外公告、年报等方式,对D证券公司的内部控制进行梳理,综合分析D证券公司内部控制存在的问题,并通过对D证券公司面临的风险进行分析评估,提出完善公司内部控制的具体措施,以提高公司内部控制的有效性,促进公司的快速发展。本文共分为五部分展开论述:第1章提出研究的背景、目的和意义,提出论文的框架和主要内容;第2章对内部控制研究的文献进行了综述,阐明内部控制基本理论的发展历程、最新理论框架及证券公司内部控制研究的成果;第3章运用内部控制基本理论,结合《企业内部控制基本规范》及《应用指引》,对D证券公司内部控制情况进行梳理,从内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个方面分析D证券公司内部控制中存在的问题及薄弱环节;第4章对D证券公司面临的风险进行识别、分析与评估,指出D证券公司面临的风险主要是市场风险、业务风险和管理风险;而应对风险所面临的首要问题应是人才的匮乏与人员的有效管理,人才的激励、培养与引进应是公司的当务之急;第5章从风险管理视角下提出完善内部控制的改进措施,从完善控制环境入手,完善人力资源管理和组织机构责权分配,再优化各项控制措施,强化内部监督,从而从整体上提高公司的运营效率,增强盈利能力,促进可持续性战略目标的实现。本文的研究对于D证券公司加强内部控制,提高经济效益具有现实的指导意义,同时也进一步丰富了内部控制的研究成果,尤其是深入认识证券行业内部控制的特点,为理论研究提供实证案例。