经验数据表明，金融工具现有的基于已发生损失拨备法的拨备计提体系具有顺周期效应。这一现象在此次国际金融危机中引起了广泛关注。政府、金融界以及学术界纷纷提出了改进银行业现有拨备体系的要求。本文以全国性股份制商业银行的数据为样本，对动态拨备法在我国银行业的适用性进行了较为全面和系统的研究。本文首先分析了已发生损失拨备法的顺周期效应及其缺陷，以及我国银行业的贷款拨备体系和改进的必要性，并对目前国际上提出的几种改进现有拨备计提体系的方法进行了探讨和比较。然后，本文介绍了目前已实施动态拨备法的几个国家的模型和银监会提出的动态拨备模型，并利用我国六家上市商业银行的历史数据进行了模拟。最后，本文结合现存模型及我国银行业的具体实际情况提出了通过建立动态拨备体系来缓解我国银行业贷款拨备顺周期效应的对策。　　本文认为，我国需要前瞻性地通过替代拨备法代替已发生损失拨备法，从而缓解顺周期效应。在预期损失法、公允价值法和动态拨备法三种备选拨备法中，动态拨备法在实施难度、实施效果和防范盈余操纵等方面具有一定的优越性。然后，本文套用西班牙、乌拉圭和银监会三种动态拨备模型，利用六家我国全国性股份制商业银行在2001年至2009年的数据进行了简单模拟，结果发现西班牙动态拨备模型和银监会动态拨备模型能够较为有效地缓解顺周期效应，并且各自有优势和不足。该模拟初步验证了我国建立动态拨备体系的效果和可行性。　　对于我国银行业如何建立动态拨备体系，本文从以下几个角度分别提出了相应建议。在总体层面，我国在短期内应着手优化现行的拨备体系，待条件成熟后尽快实施动态拨备法;在会计层面，本文针对现行会计准则提出了改进意见，并建议动态拨备的成本列支应坚持规则导向，拨备的变动应计入利润表;在监管层面，监管机构应加快推进动态拨备体系的建立，同时辅以其他政策工具，如加强资本监管，提高银行的资本充足率，建立资本缓冲，同时坚持高水平的拨备覆盖率;在银行层面，商业银行须加强自身风险管理，强化数据整理和分析，并根据自身情况做好将贷款拨备方法向动态拨备法转换的准备。