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进入20世纪90年代，美国和主要西方发达国家，在公司治理领域逐渐形成一种主流的观点，这就是管理的首要职责是为股东创造价值。作为投资者和经营者需要一种有效的工具进行沟通，以客观的说明企业的经营效果，并以此建立委托人和代理人之间的信任。EVA为二者提供了一种交流工具，他使得企业经营效果的评价更加客观也更容易为双方所接受。 本文通过对EVA基础理论系统深入的研究，通过EVA对其他业绩评价指标的比较分析，进一步证明了EVA应用于股东价值最大化管理的可行性和价值，从实际出发提出了