土地作为稀缺资源,不仅是人类生存的基础条件,也是社会进步的重要媒介。土地资源的总量是有限的,随着经济社会的发展,土地的供需矛盾愈加尖锐。作为政府调节土地供需平衡的重要手段,土地税费在资源配置方面发挥的优势越来越显著。依据税收构成的基本原理,土地税费主要通过税种、税率、税基、减免税等税费要素的设置来分配各方经济利益,通过影响纳税人经济活动的能力与行为,对社会经济结构起到调节作用,从而方便政府利用土地税费的优势,有针对性地对社会活动进行调控和指导。农用地的转用征收是中国现代化进程的重要组成部分,相关土地税费的设置对社会经济稳定发挥着重要作用。随着最严格的耕地保护制度和节约集约用地制度的相继确立,国家对农用地转用征收环节中土地税费的征收管理日渐重视,也相继出台了一系列的相关政策和规定。在国家层面上,目前在农用地转用环节形成了以“耕地占用税”、“新增建设用地土地有偿使用费”、“征地补偿费”、“耕地开垦费”等为主的“一税三费”,这一土地税费体系发挥着抑制农用地占用规模、控制占用速度和促进土地节约集约利用等作用。但由于缺乏明确的法律规范,现行土地税费制度在征收标准设置、税费衔接协调和相关效益发挥等方面有待进一步完善。本研究从税费设置入手,结合税收、公共财政、外部性和资源配置等经济学理论,对农用地转用征收环节各方面影响因素进行分析,进而提出土地税费对经济社会发展的作用机理,并构建土地税费调控的理论模型。为了了解现有条件下土地税费的作用效果,在研究中构建了土地税费的投入产出效率评价机制,依据数据包络分析方法,将农用地转用征收环节土地税费征收额、农用地转用征收面积,以及其相关经济、社会和生态效益值等因素作为相应的评价指标,开展土地税费效率评价,分析不同模拟情景下土地税费利用效率的高低差异。在此基础上,依据效率评价的结果,从税收组成要素的角度出发,通过典型土地税费税收负担率的计算,对其税率及税基进行优化设计,并将优化情景下的土地税费效率与原有效率进行了比较分析。数据研究结果表明:(1)农用地转用征收环节土地税费的存在非常必要,在省级层面,全国各省的土地税费效率处在一个中等水平,大致呈现先降后升的总体态势,效率的变化节点也与相关税费政策的调整时间和调整内容有关;(2)在现有政策背景下,土地税费政策调整带来的投入产出效率下降,一定程度上说明耕地保护制度的推行对经济增长存在着阻碍作用,农用地保护可能会牺牲一部分经济利益,因此寻找农用地保护和经济社会发展之间的平衡点,将是未来一段时间内农用地转用征收环节土地税费发展完善的重点所在;(3)以税收负担率为依据开展的典型土地税费优化设计,在设定的四种模拟情境下,模拟所得的土地税费效率均较原有效率来的高,说明本研究中土地税费税率、税基的设计有一定的可取之处,同时,实际的土地税费计征标准也应该根据经济社会发展特点进行阶段性的实时调整和优化,以充分发挥自身优势。