作为大众化的交通方式——铁路还是我国重要的基础设施,关系国民经济发展,并且关乎国计民生。它既是人民生活中不可或缺的一部分又是国家安全的战略堡垒,同时它对整个经济社会升级发展具有重要意义。对于现代企业而言——内部控制是保障企业日常生存与发展的基础。基层站段作为中铁集团公司实现市场主体地位的直接执行者,设计合理、运行有效的内部控制制度可以提高基层站段市场竞争力以及管理水平。本文对中国铁路总公司秦皇岛C段的内部控制现状进行分析并找出其在制度设计及后续执行过程中存在的问题,依据分析结果制定优化秦皇岛C段内部控制的方案,并且提出优化内部控制的实施计划和对应的保障措施。首先,阐释了国内外现有与内部控制有关的研究,对其相关概念、理论进行剖析、总结与提炼。其次,对中国铁路总公司秦皇岛C段的基本情况作了简单的介绍并采用实地调查法及访谈法对本段现状进行介绍。采用模糊综合评价法评价C段的内部控制,结论表明秦皇岛C段当前的内部控制水平并不高。在此基础上,结合C段在内部控制方面尚存的问题展开具体分析,提出优化内部控制的设计,包括设计目标、原则及方案设计等,并分别从如下五个维度展开优化,分别是内部控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、内部监督。最后,针对优化后的内部控制设计方案,按照认真梳理内控体系、测试和监督完善进行内控优化的实施计划。管理者充分认识内部控制,界定秦皇岛C段各部门职责和建立激励机制这三个角度保障内部控制体系的有效实施。