美国高度发达的资本市场闻名全球,这离不开高效证券执法体系的保障,美国证券交易委员会通过《多德弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》全面构建起的举报人激励和保护制度尤其不可忽视。该制度为美国证券交易委员会带来了大量的高质量举报信息,数以亿计的执法罚金,极大地保护了证券投资者并维护了资本市场的公信力。日益隐蔽的各类证券违法违规行为和证券监管资源的刚性约束条件让我国的证券监管机构意识到建立多元化的信息沟通通道,利用具备信息优势的私人力量来补强势在必行。新《证券法》于第一百七十六条规定了有奖举报制度的相关内容,这是证券有奖举报制度首次上升到法律层面,但该制度在我国成功落地实施还面临着诸多问题。他山之石可以攻玉,本文在系统梳理美国证券举报人制度的法律构成与实践成果,并同步检视我国证券举报人制度现状及法律困境的基础之上,提出了优化我国证券举报人制度的具体建议。本文除了绪论与结语共分为四个部分:第一部分,首先介绍违法行为举报的相关概念以及证券举报人制度的设计理念。制度的诞生为美国证券执法创造了信息生产机制和威慑机制,具有获取高质量原生信息以及遏止违法犯罪的双重功效。虽然组织成员有忠实义务以及保密义务,但公共利益具有更高的价值位阶,这也是对外举报正当性的来源。接着梳理了美国证券领域的举报人立法,分别介绍了《证券交易法》、《萨班斯—奥克斯利法案》、《多德弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》、《举报人制度修正案》的基本内容和特点。最后从举报信息获取量、奖励申请与发放、权利救济三个方面展现了美国举报人制度引入至今的实施效果。第二部分,以《多德弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》为中心详细论述了美国证券举报人制度的法律构成。在介绍举报主体范围、自愿性的内涵、原生信息界定以及何为成功推动执法这些基础要件的基础上,着重分析了激励和保护机制这两大核心内容,并对奖励审核程序等辅助配套机制进行了梳理。第三部分,检视我国证券举报人制度现状,从实证出发详细分析了我国证券举报人制度的立法现状以及施行情况,并与美国举报人制度进行比较评析,指出该制度在实践中长期处于休眠的根源在于举报人制度构造的诸项基础要件缺失及模糊、激励机制和保障机制不健全、配套的机制程序不完善这三方面的问题。第四部分,提出优化我国证券举报人制度的对策建议。经过上文对美国证券举报人制度的系统梳理,立足我国证券举报人制度所面临的法律困境,提出了完善相关基础概念、提升对证券违法行为举报人的激励、加强证券违法行为举报人的保护、完善奖励申请审核流程、规范案件信息公开的标准这五方面的建议,争取为我国证券监管水平的提升尽一份绵薄之力。