银行是一个特殊的行业,我国银行业掌控着中国90%的金融资产,对国家经济安全、金融安全具有决定性的重要影响,关乎每一位百姓的切身利益,银行业在一个国家的经济中起着至关重要的金融中介作用,一旦银行出现问题将直接影响国家的安全。随着金融体制改革的不断深化,商业银行尽管在经营管理体制上做出了较大的调整,但是在银行内部风险的控制上仍存在许多问题,从目前的内部控制客观环境及内部控制制度本身来看,仍然存在着很多局限性,以致不断有银行风险案件的发生,这透露了我国商业银行内部控制存在的问题,它们给银行带来了难以弥补的损失,往往会引发公众对银行公司治理有效性的怀疑,从而影响了银行在国人心中的形象,其间接或潜在损失往往会比案件或风险给银行带来的直接损失大得多，有时甚至是无法估量的。纵观迄今为止发生的所有银行风险案件,我们不难看出所有案件的发生或多或少都和我国银行风险内部控制体系制度的缺失有较为密切的关系。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,对企业的发展壮大具有举足轻重的作用。而近几年银行案件有愈演愈烈的趋势,有些案件的作案手段极其简单,可以说完全没有技术含量,但是就是这种简单的手段都能导致银行现金的不翼而飞,由此可见我国商业银行内部控制制度形同虚设,完全没有发挥应该的责任。内部控制存在缺陷是导致银行经营风险并最终发生违法案件的重要原因,而高事发频率和低科技手段银行案件,也引起了银监会和银行相关监管系统的高度重视,迫使银监会不断出台制定各种商业银行内部控制的标准和制度,加强商业银行内部控制的管理。由于国内外舞弊案件的不断发生,近年来,内部控制得到空前的重视,成为了人们普遍关注的问题之一,在理论完善和制度建设方面取得了巨大进步,我国也颁布了一系列相关的内部控制法规和规范。同时,随着金融的全球化和经济的不断发展变化和我国市场经济的发展,银行本身也具有完善和加强内部控制的要求。银行的金融风险加剧,商业银行要面临外部风险和内部风险双重风险,它们共同影响着商业银行的声誉和发展,还对全球的经济安全和政治安全产生深远的影响,而防范操作风险,防止发生重大差错事故,操作性失误和违规违纪案件,是当前银行业的一项紧迫任务,而处理好银行内部控制问题是解决一切问题的关键,因而完善银行内部控制是刻不容缓的工作,采取综合措施切实提高风险防范和预警水平,构建一个与商业银行发展相适应的内部控制制度。我国市场经济体制的不断完善,市场竞争越来越激烈,商业银行要在银行业各大小银行的竞争中立足,并成为世界上举足轻重的知名银行,就需要对企业的内部控制给与特别的重视,虽然我国的四大国有银行在世界银行的排名比较靠前,但这并不说明它们有完善的内部控制制度,也许是因为带有“国有”的头衔,有国家的支持,只是很多问题没有暴露出来。因此,企业内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础,内部控制对于银行的发展来说也是很重要的。完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,降低经营风险,保护投资者合法利益,保证资本市场有效运行,增强企业的竞争实力,提高企业的经济效益,均有着非常重要的意义。加强商业银行内部控制制度是规避风险和降低案件发生率的唯一办法,也是一个治本的办法,对商业银行的发展和自身竞争能力的提高都有重要的现实意义和理论意义。因此,本文就是结合银监会颁布的商业银行内部控制评价办法来评价商业银行内部控制的有效性,进而分析商业银行内部控制的影响因素以及应该给与重视的方面,试图用实证的方法从定量的方面说明商业银行内部控制的好坏,期望能对商业银行内部控制的发展给与意见,从而不断完善我国商业银行内部控制的制度和章程制定过程。文章共分为五个部分的内容：第一部分：银行内部控制的背景和意义。银行案件的频频发生,“法国兴业案件”、“河北邯郸农业银行案件”以及90年代的“巴林案件”等,这些都考验着商业银行内部控制制度的执行情况,给我们敲响了完善商业银行内部控制制度的警钟,必须从银行内部控制风险的发生,也就是从风险的源头控制。第二部分：银行内部控制理论和现状及重要性分析。这部分内容主要从定性的理论方面分析了内部控制制度和商业银行内部控制制度。内部控制制度经历了“内部牵制理论”、“内部控制制度”、“内部控制结构理论”、“内部控制整体框架理论”四个过程。我国商业银行内部控制制度发展起步较晚,内部控制不系统且往往是零散的。第三部分：银行内部控制与公司治理和股权结构理论分析。从理论上定性分析银行内部控制与公司治理机制的关系,为接下来的实证分析打下基础。分析视角主要有以下几个方面：银行内部控制的内外部因素分析；董事会与银行内部控制关系分析；监事会与银行内部控制关系分析；商业银行内部控制与股权结构关系的理论分析。第四部分：银行内部控制与公司治理和股权结构实证分析。根据第三部分的银行内部控制与银行治理机制的理论分析,给出九个假设,分别是独立董事比例越高商业银行内部控制更加有效和合理；董事会人数越多商业银行内部控制失效的可能性越小；外部监事比率越高商业银行的内部控制越有效；监事会规模与商业银行内部控制呈显著的正相关；第一大股东持股比例与商业银行内部控制呈显著的负相关；上市的商业银行和内部控制机制的有效性呈现显著的正相关；中小股东对于商业银行内部控制的监督呈显著的正相关关系；董事会下设的委员会的个数与商业银行内部控制呈显著正相关；年报审计的审计师的选择与商业行内部控制呈显著的正相关,最终通过实证分析验证上述假设。第五部分：研究结论及政策性意见。通过实证证明,董事会人数、独立董事比例、外部监事比例、第一大股东比例的都与银行内部控制有明显的显著正相关性；监事会人数、股权制衡度的第二到第四大股东的持股比例、商业银行审计师的选对商业银行控制有效性不存在显著的相关关系；上市与否对于商业银行的内部控制虽然没有显著影响,但是上市与否与商业银行的内部控制是负相关的。最后根据实证结果提出意见和建议。本文通过实证分析,认为银行业的发展与内部控制制度的建立合理性与完善性等具有较大的相关性,要提升我国商业银行的竞争力,最有效和快速的方法就是切实加强我国商业银行内部控制制度的建立并使其日益完善。