受益所有人相关论文
近年来洗钱案件频发,以2021年为例,央行及其分支机构开具了450份反洗钱罚单,其中308份订单的处罚原因是机构未能履行好受益所有人......
2018年我国顺利通过金融行动特别工作组（FATF）第四轮互评估,标志着我国在反洗钱工作领域取得了举世瞩目的成绩。但是不可否认的是,20......
我国的法人机构受益所有人识别方法及标准与世界各国基本一致，但反洗钱义务机构受益所有人识别工作的质效与反洗钱金融行动特别工作......
当前,中国人民银行先后印发了《关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》(银发[2017]235号)以及《关于进一步做好受益所有人身......
为了应对跨国企业在合法框架内进行利润转移和税基侵蚀(Base Erosion and Profit Shifting,以下简称“BEPS”)产生的双重不征税问......
为打击利用多层级法人和法律安排隐藏自己的受益所有人身份逃避纳税义务的行为,OECD全球税收论坛税收透明度和信息交换第二轮同行......
<正>企业在跨境融资过程中,除考虑利率和手续费等显性成本外,还应考量隐形税务成本的影响,根据综合融资成本选择合适的融资方式。......
<正>1987年,以《深圳经济特区关联企业之间业务往来税务管理暂行办法》为标志,反避税工作在我国开始出现。1999年,第一例单边预约......
为了弥补了我国受益所有人领域的规则空白,2017年以来中国人民银行陆续发布了受益所有人身份识别工作要求,但实践过程中仍存在客户......
受益所有人是一个普通法上的概念。国际税法引入了这一概念并赋予其反避税功能，但是关于这一概念的内涵却扑朔迷离、众说纷纷。本文......
1977年《OECD关于对所得和财产征税的协定范本》在第10条、11条以及12条有关股息、利息、特许权使用费中第一次引入了“受益所有人......
“受益所有人”概念在发达国家税收司法判定中时常出现,主要发达国家如美国、英国对其认定也存在差异.本文通过对美国和英国“受益......
受益所有人制度在我国税务总局的《关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》《关于认定税收协定中“受益所有人”的公......
中国于近年内制定发布了关于如何解释税收协定中的”受益所有人”这一概念的部门规章.然而,有关这一概念的界定问题有待更为细化的......
2018年,中国开始进行金融行动特别工作组FATF第四轮互评估,并顺利通过此次互评估。2019年4月,FATF公布了中国第四轮互评估报告,该......
本文从梳理监管要求入手，结合基层央行反洗钱工作实践，分析了目前义务机构落实非自然人受益所有人识别工作中存在的问题，并提出相应的......
随着纳税人所得的国际化和各国所得税制的普遍化,国际税收中的税收协定滥用的问题越来越成为税收领域研究的重点问题。根据税收协......
OECD范本中的受益所有人规则是在股息、利息、特许权使用费这三项条款中为防止逃避税而适用的重要规则。OECD范本是当前世界大多数......
<正>为执行中华人民共和国政府对外签署的避免双重征税协定(简称"税收协定"),现就税收协定股息、利息、特许权使用费条款中"受益所......
随着反洗钱和反恐怖融资监管日益趋严,公司实体逐渐成为洗钱和恐怖融资的载体,比如设立空壳公司、信托和其他法律安排等。为有效开......
在双边税收协定中,税收优惠应最大限度给予协定伙伴国存在最密切经济利益联系的居民企业,只有对所得享有独立支配权以及能决定未来......
<正>中资银行由于海外机构规模较小,境外业务具有国内业务的较强延伸性,对反洗钱合规风险的防范更偏重事后管理等原因,在境外机构......
<正>中联重科的组织架构在税收筹划方面发挥了很好的作用,虽然在设立该组织架构时已经获得国家发改委、商务部、湖南省国资委、国......
自2012年以来,在全球税收透明化运动中,税收情报自动交换领域正在发生着一场重大变革,即国际条约和协定等纷纷出台,有越来越多的管......
我国在对外签署的避免双重征税协定中,规定了受益所有人享受税收协定待遇的条款,以及在国内明确了判定税收协定待遇申请人的“受益......
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一、受益所有人身份识别的难点(一)非自然人客户态度消极,不愿配合。在FATF《新40项建议》中,将受益所有人定义为最终拥有或控制某......
<正>一、"安排"的产生背景香港特别行政区在我国吸引外资和对外贸易方面起着不可替代的作用。据商务部统计,截至2012年12月,内地累......
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随着反洗钱金融特别工作组(FATF)第四轮互评估的进行,反洗钱监管形势趋严,为更好的配合互评估工作的进行,人民银行先后印发了系列......
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税收透明度建设是近年来G20国家领导人峰会的重要议题,随着全球国际税收合作的深入开展,为防止跨境逃避税,金融账户自动信息交换已......
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<正>6月24日,英国"脱欧"公投结果公布,"脱欧"阵营最终获胜。当日,英国首相卡梅伦宣布将辞去首相一职。7月11日,英国气候变化部负责......
<正>挖掘受益所有人(Beneficial Owner,BO),提高法人透明度,是防止不法分子利用复杂所有权和控制结构的企业从事洗钱、逃税、腐败......
随着经济全球化的推进,税收协定成为国家间促进资本跨国流动、平衡税收利益的重要方式。在税收协定中,对于缔约对方居民企业来自于......
便利的交通和发达的信息技术让国家地区之间的距离越来越近,我们与其他国家（地区）交易越来越多。为了处理好与他国（地区）的税收矛盾,截......
国际税收协定或安排的签订初衷是为了避免双重征税和双重不征税,是缔约国放弃一部分各自税收利益互相妥协的结果。对于缔约国之间......
<正>通过信用证业务实施洗钱犯罪只是贸易洗钱的一部分。为全面防范贸易洗钱,金融机构应根据实际情况,并基于风险为本这一准则,继......
文章分析了FATF反洗钱互评估背景下受益所有人在国际上的主要适用和新的标准要求,包括反洗钱、反恐怖主义融资、国际税收协定、公......
