“三农”问题是全面建设小康社会的重点难点,发展农村金融是解决“三农”问题的有效途径。党中央和国务院相继提出了“发展普惠金融”、“乡村振兴”等战略,用以推进农村金融发展。近年来,信息通信技术的快速发展有效促进了普惠金融发展,但与此同时,农村青壮劳动力不断流出,现居群体以妇女、儿童、老人为主,日常生产生活集中在当地乡镇,相较于城镇而言,使用现金更为普遍。一直以来,金融机构趋利性导致配置至农村地区的金融资源有限,无法满足所有农村人口的需求,农民获取金融服务难的问题一直存在。在此背景下,中国人民银行于2011年发布《中国人民银行关于推广银行卡助农取款服务的通知》,鼓励各大商业银行在农村地区设立助农取款点,帮助农民办理取款、汇款、存款等基础金融服务。助农取款服务点基本打通金融服务“最后一公里”,农村商业银行是推动助农取款服务的主力军。然而,在助农取款点经营过程中,盈利性与普惠公益性发生了冲突,由于EPOS机业务的特殊性,其成本几乎全由农村商业银行承担。那么,从可持续发展的角度来说,农村商业银行可否长久开展该项业务?EPOS机的投放是否给农民带来了实际的积极效果?亟需从实际调研中得到数据,予以分析和回答。本文从普惠金融视域出发,以成本和收益为两个维度,运用农村金融发展、交易成本和金融排斥等理论,并梳理了有关普惠金融和农村支付环境的国内外文献。在此基础上,以眉山市青神县农村用户为研究对象,抽取了200名样本农民,对其进行问卷调查,最终获得186份有效问卷,并结合青神县农村商业银行提供的相关数据和工作报告,从以下两个方面展开分析。第一,基于结构型机构访谈,充分掌握该行的运营情况,计算出开展EPOS机业务农商行需承担的成本;通过梳理调研问卷数据,结合工作报告,分析农商行、农民、EPOS机机主在EPOS机业务中获得的收益,包含经济收益和其他收益;基于前文数据,对EPOS机业务进行成本-收益分析。第二,通过调察问卷数据,分析农民支付手段偏好,结合成本收益分析,探索EPOS机业务是否具有可持续性。本文得到的主要研究结论如下:（1）EPOS机业务发展稳定。每年的交易总量持续上升,EPOS机的使用率达97%,即大部分EPOS机都在投入使用。受到电子支付的冲击,支付、缴费业务下降较大,但小额取现、存款等基础业务发展稳定,转账业务持续发展。各乡镇之间的EPOS机发展水平不同,其中最好的是黑龙镇,最差的是西龙乡。（2）使用群体固定,且忠诚度高。使用群体多为40岁以上的中老年,受教育程度较低,无外出务工经历,每月有固定收入,因此每月都至少需要使用一次EPOS机取现。这部分群体就算开通了手机银行,但因为风险规避,更偏好使用EPOS机继续转账业务。（3）EPOS机现已实现连续6年盈利,具备可持续发展能力。EPOS机业务初期成本500700元,按使用年限折旧至每年,加上运营维护费用得到年均成本为171700元,年均利润200500元,投资回报率为6.65%~1,预计青神县农村商业银行EPOS机业务将在2025年转亏为盈。EPOS机使用群体固定,客户粘性强,随着助农取款点的升级转型,丰富服务类型,实现助农取款点的可持续发展。（4）农民对支付方式的选择呈现明显特征差异。不同年龄、教育程度、生活经历,甚至从事不同行业的农民在选择支付方式时都存在不同的偏好。本文的创新之处主要体现在以下两个方面:（1）以EPOS机支付业务成本、收益和效果为研究对象。多数文献对助农取款点的作用给予肯定,却忽略供给机构的经济可持续性。仅从供给侧出发不能真正实现普惠金融,只有激发农民自发了解、接触,通过形成农村居民与金融机构的良性互动才能实现普惠金融。本文从开展EPOS机业务的成本、收益出发,探讨对于农村商业银行来说,EPOS机业务能否实现可持续发展。（2）探讨并比较了现金支付、移动支付、EPOS支付等三种支付方式在农村的使用情况,分析农民需求偏好。已有文献很少对这几种方式进行分析,大多是针对其中某一种形式进行研究,本文将以上方式结合分析,根据农民特点,探讨其对于支付方式的选择。